所得税缴纳是季度预缴，年底汇算清缴
所以留抵只能留到年底的时候用，不能说你一季度有几万利润就用去年留抵的抵掉。

各位老师，请问一下。
07年汇算清缴报告事务所帮我司计提了福利费，原来我司是没有计提的，按实计入福利费（实际小于计提的），这样应付福利费就有了除额。如果是实际计账700元，报告里计提了1700元，余额就有1000元，这样的话，08年我要怎么做分录呢

1。调整有关帐户
借：以前年度损益调整 1000
     贷：应付福利费  1000
2。结转调整
借：利润分配  1000
贷：以前年度损益调整  1000
3。调整当月资产负债表年初数

仅供参考！