平时都是FOB价,这次报关的是CIF价,含海运费,以下二种账务处理,哪种合理?或者都不对
(1)借:应收外汇款85350
贷:主营业务收入85000
贷:应付账款350
要支付时:
借:应付账款350
贷:银行存款350
在退税申报时直接申报85000,而发票,报关单,核销单的金额都是85350
还是这么处理:
(2)借:应收账款85350
贷:主营业务收入85350
要支付时做:
借:主营业务收入350
贷:银行存款350
在退税申报时在运保佣中做一笔

建议采用第一种方式，冲收入的情况税局是很关注的。

我们公司是这样做的
如果是CIF价时：
借：应收外汇账款         85350
    贷：自营出口销售收入     85000
        其他应付款—运保费    350
支付运费时
借：其他应付款     350
         贷：银行存款   350

采用应付账款或其他应付款这两个科目都可以的,主要看核算方便，如果要严格一点来说的话，运保费也是暂收的应付款，做到其他应付款比较合理一些.

呵呵，多谢版主的指教