讨论一个问题，工资与成本及所得税方面的入账及计算问题：

比如A员工的工资结构如下
基本工资1500元+职位补贴300元+奖金200元+伙食补助300元+技术补贴300元+全勤奖100元+电话费补贴200元+出差补助500元-上班睡觉被罚款50元-代扣水电费50元-各项社保费200元-个人借款500元=实发工资2600元，
现问，这个人工资中的哪些部分计入成本费用，所得税如何计算应交多少？（假设此人为车间普通员工小组长，个税扣除基数为2000元）
（注：此处代扣的水电费，是指企业扣取的水电费，公司统一向供水供电公司支付水电费，员工耗用的水电费不直接向供水供电公司缴纳）

[ 本帖最后由 mote 于 2008-3-15 15:56 编辑 ]

分解并计算过程如下（个人观点）：
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应付工资A=基本工资1500+职补300+奖金200+技补300+全勤100=2400元；
应付工资B=伙食补300+电话费200+出差补500=1000元；
应付工资C=应付工资A+应付工资B=2400+1000=3400元；

应扣款D=罚款50+水电费50+借款500=600元；
应扣款E=各项社保200=200元
应扣款F=应扣款D+应扣款E=600+200=800元；

实付工资=应付工资C-应扣款F=3400-800=2600元。

计入费用分录：
DR 制造费用  3400（应付工资C=3400元）
  CR 应付工资 3400

实际发放工资时：
DR 应付工资  3400
  CR 营业外收入  50（罚款50元）
     其他应付款  50（水电费50元）
     其他应收款  500（借款500元）
     其他应交款  200（各项社保200元）
     现金        2600（实付工资2600元）
同时计算代扣个税：
计税金额=应付工资C-各项社保=3400-200=3200元
代扣税额=（3200-2000）*10%-25=95元
代扣个税分录：
DR 现金  95
  CR 应交税金-个人所得税 95
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（注实际发放工资时将以上两笔分录合并）

不同意见:员工借款不应征个人所得税.所得额应为:3200-500=2700元.

[quote]原帖由 brave_ye 于 2008-3-17 11:43 发表
不同意见:员工借款不应征个人所得税.所得额应为:3200-500=2700元.
有没有搞错
那下次该员工直接借款3400元的了

楼主的做法我基本同意
就是觉得水电费有些不同
我认为应
借;应付工资  50
借: 管理费用  -50（水电费50元）

还望指教

没发现LZ的错误。

同意whling08的意见.完全正确.

问一个问题?如果电费发票到了.如何做分录了?

问一个问题?如果电费发票到了.如何做分录了?
借:其他应付款  50（水电费50元）
制造费用
应交税金---进项
贷:其他应付款--供电公司

可以根据用电部门对电费进行分摊