我公司是贸易公司，于2007年8月出口货物一批，因改单，11月份做了单证延期申报备案，申请延期日期为2008年2月22日 ，但直到2008年2月29日货代才改单完成。国税的意见是做内销。请问各位高手，帐务处理上应冲减以前年度损益还是本年损益， 还有，增值税申报时，前期认证相符本期申报抵扣栏不能直接手工输入，现在不知道该怎么完成？谢谢指教！

1、因为逾期了，所以必须视同内销征税，如果金额不大，我建议直接冲减本期出口收入。如果金额大，对上年的经营成果造成影响较大的，应该要进行以前年度损益调整。
2、我想LZ的意思应该是将原来用于抵扣的进项税怎么做冲减的问题吧？我想应该是不需要去修改本期抵扣栏，而是应该做进项税额转出。因为不是非常清楚外贸公司操作，不对的地方，其他高手来指点。

谢谢！昨天一直跑国税，现在已经处理好了。
金额不到三万美金，所以我们还是直接冲本年出口收入的。增值税申报表上，免税收入填减冲减后的出口收入，应税收入中填出口转内销部分收入，销项税金是自动生成的，进项税金转出中填购进货物进项税额的负数（相当于负负得正，成进项税额了），销项进项差额交增值税。同时要计提地税的城建税和教育费附加。