想问一下：以前年度计提的职工福利费、工会会费余额怎么处理呢？

[ 本帖最后由 天是蓝的 于 2007-12-15 09:12 编辑 ]

好象不行吧，文件规定2007年已经计提的都要求转回。

我记得《企业会计准则》从2007年1月日开始正式实施，先从股份公司开始执行，其他企业可以推迟到2008年开始执行不是吗，我今年是计提了福利费的，在年底时，结转到明年应付薪酬不行吗

那么2007年底计提的应付福利费余额、工会经费余额转到那里合适呢？

引用:

原帖由 看了又看 于 2007-12-15 01:13 发表
我记得《企业会计准则》从2007年1月日开始正式实施，先从股份公司开始执行，其他企业可以推迟到2008年开始执行不是吗，我今年是计提了福利费的，在年底时，结转到明年应付薪酬不行吗

我记得也是2007年1月1日初先从上市公司执行的；那今年我也计提了福利费，明年不能计提，我现在也不清楚这个福利费余额该转到那里呢？不想调增利润；

好像是转到管理费用里，应付福利费应没有余额，

好像是转到管理费用里，应付福利费应没有余额，

引用:

原帖由 天是蓝的 于 2007-12-14 13:20 发表
想问一下：以前年度计提的职工福利费、工会会费余额怎么处理呢？

财政部财企2007年48号文规定:
一、关于职工福利费财务制度改革的衔接问题修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。截至2006年12月31日，应付福利费账面余额（不含外商投资企业从税后利润中提取的职工福利及奖励基金余额）区别以下情况处理，上市公司另有规定的，从其规定：
　　（一）余额为赤字的，转入2007年年初未分配利润，由此造成年初未分配利润出现负数的，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以2007年及以后年度实现的净利润弥补。
　　（二）余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，再按照修订后的《企业财务通则》执行。如果企业实行公司制改建或者产权转让，则应当按照《财政部关于<公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定>有关问题的补充通知》（财企［2005］12号）转增资本公积。
同志们,有时间还是学习一下吧?不能整天斗地主呀?

引用:

原帖由 东坡先生 于 2007-12-15 22:29 发表

财政部财企2007年48号文规定:
一、关于职工福利费财务制度改革的衔接问题修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。截至2006年12月31日 ...

你说的意思是不用理这个余额吗?就是也不计提了,但要把以前这个计提的余额用完了,再按照新的执行吗?\不明白;

我觉得好象是转入职工薪酬,然后再冲管理费用的;我们的余额很大,会造成利润突增的,现在即使消化点也不行呀!

  不好意思,我不会斗地主,等我会了,再教你吧!

新准则取消了按14%计提职工福利费的规定，只是统一规定,应将应付职工薪酬确认为负债（账目设置上设置“应付职工薪酬”一级科目，在下面有二级科目“职工福利”），规定“应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算”，也就是说职工福利应与其他职工薪酬一样，按照实际发生额计入资产成本或当期费用。

最后如资产成本还是当期费用呢？第9号的第四条：
（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。


补充：
除了能按国家统一规定比例计提的“五保险一公积”之外，职工薪酬的其余部分企业应根据历史经验和自行情况计算并列为负债，期末调整。
呵呵，就是说关于福利费，国家不强制计提比例是14%了，由企业根据历史经验数据和自身实际情况，自由计算确定福利费金额。
参考资料：新会计准则第9号及相应应用指南