（2） 为生产A产品购进免税农产品成本200万元，普通发票注明运费10万元。
（3） 为生产B产品购进原材料，增值税专用发票注明买价300万。增值税51万元。
（4） 为购建厂房购入材料，专用发票注明买价100万，增值税17万。
（5） 本月因火灾损失为生产B产品购进原材料成本60万元，该部分材料当初的进项税率为10.2万元，损失均由保险公司赔偿。
（6） 本月生产的B产品均被在建工程领用，B产品为汽油，领用数额2000吨，若出售，每吨不含增值税售价0.28万元，每升汽油征收消费税0.2元。
要求：根据以上资料计算企业本月
（1） 允许抵扣的增值税进项税额 （2） 增值税当期销项税额
（3） 本月应交增值税 （4） 本月应交消费税
2、某企业适用33%的税率，主要从事药品的生产和销售，本期有关收入和支出情况如下：
（1） 销售收入共7 000万元
（2） 财产租赁收入200万元
（3） 销售成本和税金支出4 000万元（不含工资和增值税）
（4） 工资性支出共1 000万元（未超过计税工资标准）
（5） 其他支出共960万元，其中：
①广告支出660万元 ②公益性捐赠支出150万元
③税收罚款50万元 ④提取基本医疗保险费支出90万元
⑤固定资产盘亏损失支出10万元
要求：计算该企业本期应纳税所得额和应交所得税。
六、案例分析
（一）案例分析资料
1、甲、乙、丙、丁四位合伙人签订书面协议，共同出资设立合伙企业，合伙协议未约定利润分配比例，共同推举甲为合伙企业的事务执行人，对外代表合伙企业，丁为合伙企业的会计。同时协议还规定，甲代表合伙企业对外签订的合同总标的超过100万元的，均先由全体合伙人一致同意方可实行。
2、企业经营一段时间后，丙将持有合伙企业财产份额的一部分转让给乙，并通知其他合伙人；将另一部分转让给A，并经其他合伙人一致同意。
3、甲代表合伙企业与B公司签订一份价值为200万元的供货合同。由B公司预付30万元的定金，合伙企业收到定金后一个月内发出全部货物。实际合同履行时，B公司按期支付30万元的定金，但合伙企业一直未能供货，合同手续齐全，过程合法。
4、B公司经过了解，发现合伙企业会计记录掩盖了严重亏损、无力履行合同的事实，从而引起纠纷。并出现以下分歧性意见：
①乙合伙人认为甲与B公司签订合同违反了合伙企业内部的规定，该合同无效，故合伙企业不承担违约责任。
②甲合伙人认为本企业不具备独立法人资格，会计记录真实与否无关紧要。
③A认为该项合同是在自己入伙之前签订的，一切损失与自己无关。
④丁认为丙在向乙转让合伙企业的财产份额时，未经其他合伙人同意，合伙企业的所有损失应由丙一人承担。
⑤B公司认为因为合伙企业违约给自己造成损失45万元，合伙企业除应向B公司双倍返还定金外，还应支付赔偿金45万元。
案例分析要求：根据《合伙企业法》、《会计法》和《合同法》的规定评点以上观点的正误，并说明理由。
（二）案例分析资料
甲公司于2002年2月在网上和部分报纸公开发布以下信息。
1、甲公司于2002年3月1日开始向各地客户大量提供A产品，信息有效期至9月30日结束。
2、A产品每件单价0.3万元，甲公司负责运输、负担运费。款到后10天内送货上门。若甲公司违约，愿意赔偿购货方全部损失。
乙公司根据以上信息，以传真的方式通知甲公司已付款30万元，求购A产品100件。传真件中有乙公司法人代表的签字和乙公司单位公章，并附有付款凭证。
甲公司第二天以传真方式回复，款已收，货已发，请10天内查收。传真回复件中有甲公司法人代表的签字和加盖单位公章。5天后乙公司又收到甲公司寄来的收款通知和开来的销售发票。
乙公司一直未收到货物，多次函告甲公司请求采取补救措施。甲公司并未回复。由此给乙公司造成38万元的损失。无奈，乙公司于8月16日向法院提请诉讼，请求甲公司承担违约责任。法院调查得知甲公司给乙公司造成的损失额属实。
甲公司认为，甲乙双方一直无正式的书面合同，不存在购销合同关系。且货物未能送到，是本公司内部职工违反规定所造成的，乙公司应追究的责任人是甲公司的送货职工而不是甲公司。
案例分析要求：根据以上资料，结合《合同法》的规定，分析回答下列问题。
（1） 甲乙双方之间有无书面购销合同？试说明理由。
（2） 造成纠纷的责任在哪一方？
（3） 本案依法应如何处理。
《经济法基础》 参考答案
一、单项选择题
1、B 2、D 3、D 4、A 5、A 6、C 7、B 8、C
9、B 10、B 11、D 12、B 13、C 14、B 15、A
二、多项选择题
1、CD 2、ABC 3、ABD 4、BD 5、ABC
6、BCD 7、CD 8、ABCD 9、ABC 10、BCD
11、AC 12、ABD 13、ABCD 14、ABCD 15、BC
16、AD 17、ABC 18、CD 19、ABCD 20、ABCD
三、判断题
1、√ 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、√ 7、× 8、×
9、√ 10、× 11、√ 12、× 13、√ 14、× 15、×
四、简答题
1、（1）发票拆开携带到异地使用错误。根据规定，任何单位和个人未经税务机关批准，不得拆开使用发票，更不得转借、转让、代开发票。
（2）开票时采用大头小尾的方法，导致企业少计收入，其行为属于偷税，且偷税数额超过1万元，偷税额占应纳税额的比例超过10%，已构成偷税罪。应依法追究所偷税款，并追究主要责任人的刑事责任。
2、（1）盈余公积的提取不符合法律规定。该公司累计公积金未能达到公司注册资本的50%，故应按规定的比例提取法定盈余公积和公益金。其中，法定盈余公积金应按税后利润的10%提取，法定公益金应按税后利润的5%～10%提取。
（2） 会计机构负责人的技术职称达不到要求。法律规定，会计机构负责人除取得会计人员从业资格证书外，还应具备中级以上的会计专业技术职称或三年以上会计工作经历。
（3） 个别会计人员的行为违反了会计职业道德，未能坚持客观公正和保守秘密的基本会计职业道德规范要求。
五、计算题
1、（1）进项税额=200×10%＋10×7%＋51－10.2=61.5（万元）
（2）销项税额=（585＋46.8）÷（1＋17%）×17%＋2000×0.28×17%=187（万元）
（3）当月应交增值税=187－61.5=125.5（万元）
（4）本月应交消费税=（585＋46.8）÷（1＋17%）×25%＋2000×1388×0.1÷10000=162.76（万元）
2、（1） 超标准支出计算
①超标准广告费=660－7000×8%=100（万元）
②超标准基本医疗保险费=90－1000×6%=30（万元）
（2）扣除公益性捐赠之前的应纳税所得额=7000＋200－4000－1000－（660－100）－（90－30）－10=1570（万元）
（3）允许扣除的公益性捐赠=1570×3%=47.1（万元）
（4）应纳税所得额=1570－47.1=1522.9（万元）
（5）应交所得税=1522.9×33%=502.56（万元）
六、案例分析
（一）案例分析
1、乙的观点不正确。合伙企业内部的规定不能用于对抗善意的第三人。B公司属于善意的第三人，故该合同有效，合伙企业应承担违约责任。甲由于违反合伙企业内部事务的约定而给合伙企业造成的损失，由甲赔偿给合伙企业。
2、甲的观点错误。我国会计法规定任何企业、事业单位，无论有无独立法人资格，均应依法建账，并由单位负责人保证会计资料的真实性和完整性。合伙企业违反了这一规定，应按会计法规定予以处罚。
3、A的观点错误。新入伙的合伙人对其入伙前合伙企业的债务承担连带责任。
4、丁的观点错误。合伙人向合伙企业内部其他合伙人转让合伙企业的财产份额无须其他合伙人同意，但丙应对其退伙前合伙企业的债务承担连带责任。
5、B公司的观点错误。合伙企业违约，应接受定金制裁，即向B公司双倍返还定金共60万元，但由于返还的定金足以补偿因合伙企业违约而给B造成的损失，故无须再支付赔偿金。
（二）案例分析
1、甲乙双方之间有正式的书面合同，根据合同法规定，书面合同可以是成文格式、信件、传真件等。甲乙双方之间的传真内容齐全、形式合法，属于书面购销合同的组成部分。
2、造成违约的责任全部在甲方。甲公司认为未能将货物送达乙公司的责任在于甲公司内部的送货职工，这是甲公司与内部职工之间的问题，与本案无关。
3、纠纷的处理方法是：
（1）若乙公司仍然同意履行合同，则甲公司应采取补救措施及时供货，并赔偿因延期供货给乙公司造成的其他损失。
（2）若乙公司要求终止合同，则甲公司应赔偿因此而给乙公司造成的全部损失共38万元
