城建税：应交税金*7%
教育费附加：应交税金*4%

这里的应交税金公式是什么

借：主营业务税金及附加
   贷：其他应交款 — 城建税
            教育费附加

城建税、教育费附加是按增值税、消费税、营业税计算的，如有涉及有消费、营业税要一并计算。增值税是销项减进项余额计算，正数计算，负数表示还未抵扣税款，不需交税。计提分录应该是：

借：主营业务税金及附加
贷： 应交税金-城市建设维护税（城建税）增值税/消费税/营业税*1%   
      其他应交款-教育费附加税/消费税/营业税*3%
交税时
借： 应交税金-城市建设维护税（城建税）增值税/消费税/营业税*1%   
      其他应交款-教育费附加税/消费税/营业税*3%
贷：银行存款

　一、城建税的税率　　

　　（一）一般规定　　

　　城建税的适用税率，应当按纳税人所在地的规定税率执行。城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档差别比例税率，即：　　

　　1.纳税人所在地为市区的，税率为7％。　　

　　2.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％。　　

　　3.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1％。　　

　　（二）特别规定　　

　　1.由受托方代扣代缴“三税” 的单位和个人，按受托方所在地适用其代扣代缴的城建税税率；　　

　　2.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按经营地适用城建税的税率。　　

城建税：市区 7%  ，  郊区 5%  ，  农村 1%
教育费附加：外资 1%  ，  农村 0.5%
            （郊区）销售收入*5%

增值税=（销项 - 进项）
税负=（增值税/本月销售额）%

城建税和教育费附加是增值税的一种附加税。这里所指的 “应交税金” 是等于“本月销项税—本月进项税 ”（也就是你当月的应交增值税）。

引用:

引用第4楼fnny于2007-10-05 14:29发表的 :
城建税和教育费附加是增值税的一种附加税。这里所指的 “应交税金” 是等于“本月销项税—本月进项税 ”（也就是你当月的应交增值税）。

2楼讲得太详细了，4楼讲得简单明了。
太谢谢你们了！！！

不一定是增值税……这是针对制造企业而言。服务业是根据营业税来确定应交税金的。

我们这 教育附加3% 地方教育附加2%~

讲的都 不错

学习了