刚我可能发了份重复的贴子，不好意思不知怎么就成了编辑贴子的，只好重发一份了
我在73页已经问过类似的问题了，而且也看过你的回答了。夏老师还是有个问题不明白，就是公司承担的社保部分就不用计到应发的工资部分了吧，只把个人承担的部分计入应付工资对吗？









您的理解是正确的！
个人承担的部分是公司先代缴，然后从工资中代扣的，因此不是计入应付工资，而是从工资扣除。

[ 本帖最后由 夏更强 于 2008-6-15 10:52 编辑 ]

其他服务业（小规模企业）的营业税=收入*营业税率，所得税是（收入-费用）*所得税率吗？这种行业没有成本吗？








其他服务业是指沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、装潢、打包、设计、制图、咨询、试验、化验、晒图、测绘、勘探、录音、录象、复印等服务业务。
这种业务一般都是无形的劳务性质，并不排除成本扣除，如果有成本也是可以扣除的。

[ 本帖最后由 夏更强 于 2008-6-15 10:59 编辑 ]

怎么快10天了没看见夏老师的帖子

刚发现这个论坛,发现夏老师真好,那么耐心给我们这些新手讲解在这里说一声夏老师您辛苦

请问夏老师汇算清缴补税怎样做分录的,直接出所得税还是入以前年度损溢?谢谢夏老师






通过以前年度损益调整科目。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

　　1．按月或按季计算应预缴所得税额：

　　　　借：所得税

　　　　　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　2. 缴纳季度所得税时：

　　　　借：应交税金--应交企业所得税

　　　　　　贷：银行存款

　　3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　　借：以前年度损益调整

　　　　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　4．缴纳年度汇算清应缴税款：

　　　借：应交税金--应交企业所得税

　　　　　贷：银行存款

5.　重新分配利润

　　借： 利润分配-未分配利润

　　　　贷：以前年度损益调整

　　6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　　　借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

　　　　　　贷：以前年度损益调整

　　7.重新分配利润

　　　　借：以前年度损益调整

　　　　　　贷：利润分配-未分配利润

　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　　　借：银行存款

　　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

　　　　　借：所得税

　　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）




10.免税企业也要做分录：

借：所得税
　　　　　贷：应交税金--应交所得税


　　　　借：应交税金--应交所得税
　　　　　　　贷：资本公积


　　　　借：本年利润
　　　　　　贷：所得税

[ 本帖最后由 夏更强 于 2008-6-15 11:11 编辑 ]

我公司是做矿产品的，一般纳税人，最近公司进了一批沥青，进项税票上开具的数量为22吨，而我们销售出去，过磅数量却是23吨,销项税票已开为23吨，这中间的差额1吨，我应怎么做账？




如果严格处理，应该过磅数调整入库数量及单价，保证进销数量相符。
如果单位要求不严格，可以按23吨计收入，按22吨结转成本就可以了。

[ 本帖最后由 夏更强 于 2008-6-15 11:15 编辑 ]

07年末所得税没有计提,所以在损益表上没有列示出来,到08年1月上交的时候才列示出来,一直挂到现在,请问老师,这样需要做账务处理吗?




通过以前年度损益调整科目处理。

[ 本帖最后由 夏更强 于 2008-6-15 11:17 编辑 ]

我公司是一般纳税人,商贸型的.去年一直是O申报的.国税要求交会计报表附注.我在网上了看了它的样式..它里面有的科目表,有十多个,几乎每个科目都有，是不是都要填啊???是不是都要交到国税去啊？还有它里面的应收帐款帐龄，要怎么填呢？





根据要求填报上交，账龄根据账务记录查询可以知道。

[ 本帖最后由 夏更强 于 2008-6-15 11:19 编辑 ]

所有者权益变动表（为07年变更了股东和法人的需要）.我公司也是有变更法人,经营地点的.
要怎么做呢?有没有个格式呢?????