[quote]引用第148楼wxlei于2007-11-14 14:17发表的 :

咨询问题:我们公司是外商独资企业,还处于免税期.因为财务人员在办理手册时失误(出口编码与进口编码录一样了),外经贸和海关都没人发现,手册一直正常进出口.现在税务局发现我们录入的出口产品实为进口的编码,要征税,请问一下,这合理吗,这是一笔不少的税款,就因为一个编码错误,而且这不只是企业的错

引用:

引用第151楼菲常happy于2007-11-15 10:58发表的 :
咨询问题:我们公司是外商独资企业,还处于免税期.因为财务人员在办理手册时失误(出口编码与进口编码录一样了),外经贸和海关都没人发现,手册一直正常进出口.现在税务局发现我们录入的出口产品实为进口的编码,要征税,请问一下,这合理吗,这是一笔不少的税款,就因为一个编码错误,而且这不只是企业的错

缴纳的增值税和滞纳金要记入什么科目呢
税款是不是借:未分配利润
      贷:银行存款
滞纳金:借:营业外支出
    贷:银行存款

引用:

引用第136楼随风儿于2007-11-08 13:13发表的 :
我公司想用自己的办公楼及土地作为对另一公司的投资,(有房产证及土地使用权证),我想问问:1.在办理房屋产权及土地使用权过户过程中,需要交纳哪些税费;2.我公司土地未入帐,只有房产入帐,土地如何作价,可不可以按评估价入帐?

我公司用房产和土地投资,评估增值部分应如何处理.是直接将差额部分计入应纳税所得额交企业所得税吗?涉及到土地增值税吗?
会计分录:
1.清理固定资产时
借: 累计折旧
固定资产清理
贷:固定资产
2.投资时
借:长期股权投资
贷:固定资产清理
  营业外收入



两个问题实际为一个问题。
1、过户时肯定要交纳契税，如果有合同还要交纳印花税。
2、可以评估作价进行投资。
3、房产投资不交纳营业税；土地投资不交纳土地增值税。
4、评估增值部分如果调整资本公积，要交纳印花税、所得税；在一个纳税年度确认实现缴纳企业所得税确有困难的，报经税务机关批准，可作为递延所得，在投资交易发生当期及随后不超过5个纳税年度内平均摊转到各年度的应纳税所得中。
5、投资的帐务处理不正确，投资时不涉及营业外收入。《企业会计准则--非货币性交易》规定：1.在不涉及补价的前提下，以非货币性资产换入投资的一方，应当按照换出资产的账面价值，加上应当支付的相关税费作为换入资产的入账价值。

这个问题涉及的文件比较多，最好仔细看一下：
1、《企业会计准则--非货币性交易》；
2、《营业税税目注释（试行稿）》（国税发［1993］149号）
3、《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2002］191号）
4、《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）
5、 财政部《执行企业会计制度问题解答（二）》
6、《关于印花税若干政策的通知》(财税[2006]162号)
7、《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]048号)
8、 关于执行具体会计准则和《股份有限公司会计制度》有关会计问题解答（财会字[1998]66号）

引用:

引用第140楼天蝎的眼泪于2007-11-09 10:33发表的 :
想请教老师关于税率的问题：我公司是小规模纳税人的商贸企业。是属于劳务性质的。好像听说劳务分人工和运输装卸两种。适用的税率也不一样，人工是5％。单运输装卸的是3％，我公司 不单单是只有运输装卸，还涉及到人工的。这种情况有可能想办法申请3％的税率吗？有什么好的操作办法吗？
先谢谢老师了

首先要分清你所说的劳务是属于增值税还是营业税的应税劳务，同时还要注意是否涉及混合销售。
增值税应税劳务根据纳税人区别，其税率也有区别，一般分为17%，6%，4%。
营业税应税劳务根据不同科目适用不同税率。

请问:
    预估费用在年底计算企业所得税时, 是否要做纳税调整

[quote]引用第155楼学习交流于2007-11-19 08:59发表的 :
请问:

我公司支付软件设计费1、是入无形资产还是管理费用2、摊销期多长
另支付的商标设计费是否同上面一样处理

谢谢夏老师清晰明了的指导

引用:

引用第157楼陈珠珠于2007-11-19 09:22发表的 :
我公司支付软件设计费1、是入无形资产还是管理费用2、摊销期多长
另支付的商标设计费是否同上面一样处理

设计费应该计入受益对象的成本。
摊销期限根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》和《企业所得税税前扣除办法》单独计价购入的软件应作为无形资产管理，应采取直线法推销，法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和定量期限的，按法定有效期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短原则推销，法律没有规定使用年限的，按合同或企业申请书中的受益年限推销，法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产推销年限不得少于10年，以上是税收法规相关规定，和《企业会计制度》不一致的，在年度纳税申报时，按税收法规进行纳税申报调整计算应纳税额。