求会计竞赛知识答案，急，请帮忙谢谢
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一、单项选择题(请在每小题的4个备选答案中，选出一个最佳答案，共30小题；每小题1分，共30分)
1. 某外商投资企业收到外商作为实收资本投入的固定资产一台，协议作价20万美元，当日市场汇率为1美元=8.25元人民币。投资合同的约定汇率为1美元=8.2元人民币。另发生运杂费2万元人民币，进口关税5万元人民币，安装调试费3万元人民币。该设备的入账价值为（ ）万元人民币。
A.164 B.170 C.174 D.175
【答案】
2. 乙公司2005年6月20日购入设备一台，入账价值300万元，预计使用年限5年，预计净残值20万元，在采用双倍余额递减法计提折旧时，2006年应对该设备计提的折旧额为（ ）万元。
A. 120 B. 96 C.72 D. 67.2
【答案】
3.某企业“应付账款”科目月末贷方余额40000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额30000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额10000元，“预付账款”科目月末贷方余额60000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额80000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额20000元。该企业月末资产负债表中“预付账款”项目的金额为（ ）元。
A．20000 B．60000 C．－60000 D．－20000
【答案】
4.甲公司期初递延所得税资产余额为115.5万元，期末存货的购入成本2000万元，可变现净值1600万元，上期税率33％，本期调整为25％，期末递延所得税资产余额为（ ）万元。
A.100 B.132 C.15.5 D.-15.5
【答案】
5.在会计期末所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的差额，应当计入（ ）科目。
A.管理费用 B. 营业外支出 C.其他业务成本 D. 资产减值损失
【答案】
6.某企业提供中期报告，2007年3月28日购入并进行安装固定资产一台，4月15日交付使用。固定资产入账价值60000元，预计使用年限5年，预计净残值200元。采用双倍余额递减法计提折旧。2007年6月30日进行检查时发现其可能发生减值。预计销售净价为51000元，预计未来现金流量现值53000元。2007年6月30日计提固定资产减值准备（ ）元。
A．5000 B．3000 C．7000 D．9000
【答案】
7.某企业出售一座楼房，其原价为200万元，已提折旧100万元，实际出售价格为120万元，价款已存入银行。出售时，发生各种清理费用2万元，已用银行存款支付，应交纳的营业税税率为5%，整个过程没有发生其他相关税费，也没有对固定资产计提减值准备。则企业出售该项固定资产的净损益为（ ）万元。（损失以"-"号表示）
A．－120 B．－20 C．112 D．12
【答案】
8.新会计准则规定弃置费用应计入( ) 。
A．固定资产价值 B．当期损益 C．无形资产价值 D．发生时的利润表
9.关于无形资产减值准备，下列说法中正确的是（ ）
A.不允许计提
B.当无形资产的账面价值超过了其可收回金额时提取
C.当无形资产的可收回金额超过了其账面价值时提取
D.企业计提的无形资产减值准备计入管理费用
【答案】
10.下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的是（ ）
A.无形资产后续支出应在发生时计入当期损益
B.购入的无形资产必须进行摊销
C.不能为企业带来经济利益的无形资产的摊余价值应全部转入当期管理费用
D.只有很可能为企业带来的经济利益且其成本能够可靠计量的无形资本才能予以确认
【答案】
11. 下列经济业务所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是( )。
A. 支付融资租赁费用 B. 取得债券利息收入
C. 支付经营租赁费用 D.变卖固定资产
【答案】
12.甲公司以400万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权系该公司以500万元的价格购入，购入时该专利权预计使用年限为10年，法律规定的有效使用年限为15年。转让时专利权已使用5年。转让该专利权应交的营业税为20万元，假定不考虑其他相关税费。该专利权未计提减值准备。甲公司转让该专利权所获得的净收益为（ ）万元。
A.110 B.130 C.150 D.170
【答案】
13.A公司于2005年1月5日购入专利权支付价款225万元。该无形资产预计使用年限为7年，法律规定年限为5年。2006年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其发生减值，A公司估计可收回金额为90万元。则2007年摊销额为（ ）万元。
A.30 B.45 C.18 D.32.14
【答案】
14.2002年12月15日，甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备，其原价为1230万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧。 2006年12月31日，经过检查，该设备的可收回金额为560万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。 2007年度该设备应计提的折旧额为（ ）万元。
A．90 B．108 C．120 D．144
【答案】
15、上题如果2007年末该设备的可收回金额为620万元，预计使用年限为4年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。 2008年度该设备应计提的折旧额为（ ）万元。
A．150 B．108 C．160 D．120
【答案】
16、确定一项资产是货币性资产还是非货币性资产的主要依据是（）。
A.是否可以给企业带来经济利益 B.是否具有流动性
C.是否为出售而持有 D.将为企业带来的经济利益是否是固定或可确定的
【答案】
17、甲公司用一辆小汽车换入乙公司的一辆中巴车，小汽车的原值50万元，已计提折旧27万元，中巴车原值60万元，已计提折旧42万元，小汽车的公允价值20万元，中巴车的公允价值20万元，按公允价值计价模式，甲公司换入中巴车的入账价值是（ ）
A．50 B．20 C．42 D．23
【答案】
18、甲公司用一辆小汽车换入乙公司的一辆中巴车，小汽车的原值50万元，已计提折旧27万元，中巴车原值60万元，已计提折旧42万元，小汽车的公允价值20万元，中巴车的公允价值20万元，按账面价值计价模式，乙公司换入小汽车的入账价值是（ ）
A．18 B．20 C．42 D．23
【答案】
19、甲公司用一辆小汽车换入乙公司的一辆中巴车，小汽车的原值50万元，已计提折旧27万元，中巴车原值60万元，已计提折旧42万元，小汽车的公允价值20万元，中巴车的公允价值22万元，甲公司支付乙公司2万元补价，按公允价值计价模式，乙公司资产处置收益是（ ）
A．2 B．4 C．22 D．18
【答案】
20、引起现金流量净额变动的项目是（ ）。
A．将现金存入银行 B．用银行存款购买1个月到期的债券
C．用固定资产抵偿债务 D．用银行存款购买设备
【答案】
21、甲公司发行股票1000万股，发行价6元/股，股本1元/股，发行手续费5％，股本溢价是（ ）元。
A．6000 B．5000 C．5300 D．4700
【答案】
22、甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2007年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税额的售价总额为10000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税额的售价计算）为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款（含增值税额），则实际收到的价款为（ ）元。
A. 10530 B. 10319.4 C.11466 D.11700
【答案】
23、甲公司于2006年初发行债券，面值1250万元，期限5年，票面利率4.72％，每年年末支付利息一次。购买价1000万元，实际利率10％，2007年实际利息是（ ）。
A．100 B．104.1 C．59 D．125
【答案】
24、承租人对于租赁过程中发生的初始直接费用，应当计入（ ）。
A.管理费用 B.财务费用
C.营业外支出 D.租赁资产成本
【答案】
25、下列哪种情况不应暂停借款费用资本化( )
A. 由于劳务纠纷而产生连续超过3个月的固定资产的建造中断
B.由于资金周转困难而产生连续超过3个月的固定资产的建造中断
C. 由于发生安全事故而产生连续超过3个月的固定资产的建造中断
D. 由于质量安全检查而产生连续超过3个月的固定资产的建造中断
【答案】
26、下列项目中不属于借款费用的是( )
A. 发行债券的印刷费 B. 发行股票的发行费用
C. 借款手续费 D. 借款利息
【答案】
27、甲公司11月20日收到法院通知，A公司向法院提起诉讼，状告甲公司使用的某软件侵犯某专利权，要求甲公司一次性支付专利费用500万元，至12月31日法院尚未作出判决。对此项诉讼，甲公司估计败诉的可能性为60%，预计一次支付给A公司100万元至200万元，并支付诉讼费用5万元。由于甲公司所使用的软件是由丙公司为其制作，甲公司基本确定可以从保险公司获得补偿80万元，因此甲公司向丙公司提出起诉日应作的会计处理为( )。
A. 不确认，在报表附注中予以披露
B. 确认预计负债155万元，同时确认资产80万元，并在报表附注中披露有关信息
C. 确认预计负债155万元，不确认资产，在报表附注中披露有关信息
D. 确认预计负债75万元，并在报表附注中披露有关信息
【答案】
28、企业由于或有事项而确认的负债所需的支出，有时全部或部分由第三方补偿，对于这些补偿金额，只能在( )能够收到时作为资产单独确认。
A. 发生的概率大于0%但小于或等于50%B. 发生的概率大于5%但小于或等于50%
C. 发生的概率大于50%但小于或等于95%D. 发生的概率大于95%但小于或等于99%
【答案】
29．某外商投资企业3月10日收到外商投入的资本10000美元，当日的市场汇率为1美元=8.2元人民币，当月月初的市场汇率为1美元=8.3元人民币，合同约定的汇率为1美元=8元人民币。企业收到该项投资时应确认的实收资本金额为( )元。
A. 82000 B. 83000 C. 80000 D. 81000
【答案】
30、甲公司从07年初将应付税款法调整为资产负债表债务法，06年末应收账款余额9000万元，坏账准备余额为2000万元，税法允许计提5‰，所得税税率33％，追溯调整的累积影响数是（ ）万元。
A. 660 B. 2970 C. 1309.85 D. 645.15
【答案】
二、多项选择题(共30小题，每小题1.5分，共45分。多选、少选、错选、不选均不得分)。
1、下列各项中，不会对利润表中的营业利润产生影响的有（ ）。
A.处置交易性金融资产 B.转销盘亏的固定资产
C.转让无形资产的所有权 D.计提存货减值准备
2、下列各项中，增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有（ ）。
A.支付的加工费 B.随同加工费支付的增值税
C.支付的收回后继续加工的委托加工物资的消费税
D.支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税
3、下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的有（ ）。
A.提取任意盈余公积 B.盈余公积弥补亏损
C.用盈余公积分配现金股利 D.用未分配利润分配股票股利
4、下列各项中，应计入现金流量表中“偿还债务所支付的现金”项目的有（ ）。
A.偿还银行借款的本金 B.偿还银行借款的利息
C.偿还企业债券的本金 D.偿还企业债券的利息
5、下列各项中，体现谨慎性会计核算原则的有（ ）。
A.采用年数总和法计提固定资产折旧
B.发出存货采用加权平均法
C.融资租入固定资产作为自有固定资产核算
D.采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价
6、长期股权投资采用成本法核算的有（ ）：
A、具有重大影响的联营企业
B、不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资
C、具有共同控制的合营企业
D、实施控制的子公司
7、应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益的情况是（ ）。
A、企业正在拟定解除劳动关系计划或提出自愿裁减的建议
B、企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施
C、企业可以单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
D、企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议
8、下列不会引起所有者权益增减变动的有（ ）
A.资本公积转增资本 B.提取盈余公积
C.用税前利润补亏 D.按溢价发行股票
9、现金流量表的间接法使现金流量大于净利润的有（ ）
A.计提资产减值损失 B.投资收益
C.存货的减少 D.经营性应付项目的增加
10、利润表中的营业利润包括（ ）
A.对外投资的损失 B.管理人员的工资
C.出租资产的收入 D.公允价值变动损益
11、在企业与关联方发生交易的情况下，下列各项中应在会计报表附注中披露的内容有（ ）。
A. 交易的金额 B. 定价政策
C. 未结算项目的金额、条款和条件以及有关提供或取得担保的信息
D. 未结算应收项目的坏账准备金额
12、在发生外币业务的企业中，应随着汇率变动的外币账户有( )
A.库存现金 B. 应收账款 C. 盈余公积 D. 长期借款
13、在下列事项中，属于会计估计变更的是（ ）。
A.某一已使用机器设备的使用年限由6年改为4年
B.坏账准备的计提比例由应收账款余额的5%改为10%
C.超过正常信用条件下延期付款购买固定资产的初始计量采用历史成本变更为以购买价款的现值为基础确定
D.准则的变化导致原按应付税款法核算的所得税改为资产负债表债务法核算
14、下列属于可抵扣暂时性差异的有：（ ）
A、资产的账面价值大于其计税基础 B、资产的账面价值小于其计税基础
C、负债的账面价值大于其计税基础 D、负债的账面价值小于其计税基础
15、下列有关或有事项的表述中，正确的有（ ）。
A.或有事项的结果具有较大不确定性
B.或有负债应在资产负债表内予以确认
C.或有资产不应在资产负债表内予以确认
D.或有事项只会对企业的经营形成不利影响
16、下列各项交易中，属于非货币性资产交换的有（）。
A、以固定资产换入股权 B、以银行汇票购买原材料
C、以长期股权投资换入原材料 D、以无形资产换入长期股权投资
17、《借款费用》准则规定，符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的资产,主要包括：（ ）
A、固定资产 B、投资性房地产 C、长期股权投资 D、存货
18、属于资产负债表日后非调整事项的是（ ）
A、资产负债表日后发生的巨额亏损
B、资产负债表日后发生的处置子公司
C、资产负债表日后发现了财务报表差错
D、资产负债表日后发生重大诉讼、承诺
19、债务重组的方式主要包括（ ）
A、以资产清偿债务 B、将债务转为资本
C、修改其他偿债条件 D、前面三种方式的组合
20、采用公允价值模式计量的投资性房地产，应同时满足下列条件（ ） ：
A、投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场
B、该投资性房地产的成本能可靠地计量
C、企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计
D、公允价值不能可靠取得
21、在计提固定资产折旧的初期，就需考虑固定资产净残值的折旧方法是（ ）。
A．年限平均法 B．工作量法
C．双倍余额递减法 D．年数总和法
22、"固定资产清理"科目借方核算的内容包括（ ）。
A．转入清理的固定资产的净值 B．发生的清理费用
C．结转的固定资产清理净损失 D．结转的固定资产清理净收益
23、无形资产的可收回金额可能是（ ）。
A．无形资产的原值
B．无形资产的净值
C．无形资产的公允价值减去处置费用后的净额
D．无形资产的预计未来现金流量的现值
24、下列经济业务可以通过“无形资产”科目核算的有（ ）。
A.购入一项专利权和相关设备,其专利权的相对价值较小
B.有偿取得一项为期15年的高速公路收费权
C.企业合并时的商誉
D.购入的计算机公司为客户开发的软件
25、下列项目中，属于非货币性交易的有（ ）。
以公允价值50万元的原材料换取一项专利权
以公允价值500万元的长期股权投资换取一批原材料
以公允价值100万元的A车床换取B车床，同时收到12万元的补价
以公允价值30万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付15万元的补价
26、以下属于货币性资产的是（ ）。
A. 无形资产 B. 准备持有至到期的债券投资
C. 交易性金融资产 D. 库存现金
27、 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出,包括( )等。
A.职工工资、奖金、津贴和补贴 B.职工福利费
C.医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费
D.住房公积金
28、会计计量属性包括（ ）。
A、历史成本 B、公允价值 C、可变现净值 D、现值
29、下列费用中，应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本的有（ ）。
A、到达指定地点后的仓储费用
B、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用
C、运输费
D、途中保险费
30、根据《会计政策、会计估计变更和差错更正》准则规定，前期差错更正的方法有（ ）。
A、追溯调整法 B、未来适用法 C、追溯重述法 D、ＡＢＣ均可
三、判断题（对划“√”，错划“×”，本题共10小题，每小题1分，共10分）
1、采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值。 （ ）
2、采用成本计量模式的非货币性资产交换无论是否收到补价均不确认损益。（ ）
3、融资租赁的或有租金应当计入最低租赁付款额；而经营租赁的或有租金应当在实际发生时计入当期损益。 （ ）
4、将债务转为资本的，债务人应当将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本（或者实收资本），股份的公允价值总额与股本（或者实收资本）之间的差额确认为资本公积。 （ ）
5、按税法规定预收账款在收到时应缴税，预收账款期初100万元，期末300万元，税率33%，期末递延所得税资产的余额应当为66万元。()
6、某项固定资产价值1000万元，计提折旧400万元，计提减值准备50万元，按税法规定计提折旧300万元，此项差异属于应纳税暂时性差异。（ ）
7、某项固定资产的原值100万元，折旧年限10年，平均年限法计提折旧，2年后变更折旧年限为4年，变更后的年折旧额为40万元。（ ）
8、售后租回交易是融资租赁的，售价与账面价值之间的差额应当予以递延，如果有确凿的证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值的差额应当计入当期损益。()
9、企业超支的业务招待费、支付的税收罚款及企业比税法多计提的折旧都属于暂时性差额。()
10、只有在债务人发生财务困难，债权人做出让步的情况下才能进行债务重组。（ ）
四、计算及分析题(本题共7小题，共45分)
1、（7分）甲股份有限公司（以下简称甲公司）1999年至2007年度有关业务资料如下：
（1）1999年1月1日，甲公司股东权益总额为56500万元（其中，股本总额为20000万股，每股面值为1元；资本公积为30000万元；盈余公积为6000万元；未分配利润为500万元）。1999年度实现净利润600万元，股本与资本公积项目未发生变化。
2000年3月1日，甲公司董事会提出如下预案：
①按1999年度实现净利润的10%提取法定盈余公积。
②以1999年12月31日的股本总额为基数，以资本公积（股本溢价）转增股本，每10股转增4股，计8000万股。
2000年5月5日，甲公司召开股东大会，审议批准了董事会提出的预案，同时决定分派现金股利300万元。2000年6月10日，甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。
（2）2000年度，甲公司发生净亏损4000万元。
（3）2001年至2006年度，甲公司分别实现利润总额200万元、300万元、400万元、500万元、600万元和600万元。假定甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％；无其他纳税调整事项。
（4）2007年5月9日，甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补2006年12月31日账面累计未弥补亏损。
假定：①2000年发生的亏损可用以后5年内实现的税前利润弥补；②除前述事项外，其他因素不予考虑。
要求：
（1）编制甲公司2000年3月提取1999年度法定盈余公积的会计分录。
（2）编制甲公司2000年5月宣告分派1999年度现金股利的会计分录。
（3）编制甲公司2000年6月资本公积转增股本的会计分录。
（4）编制甲公司2000年度结转当年净亏损的会计分录。
（5）计算甲公司2006年度应交所得税并编制结转当年净利润的会计分录。
（6）计算甲公司2006年12月31日账面累计未弥补亏损。
（共7分）
2、（6分）甲股份有限公司为商品流通企业。2007年度会计报表的有关资料如下： (1)2007年12月31日资产负债表有关项目年初、年末数如下(单位：元)：
资 产 年初数 年末数 负债和股东权益 年初数 年末数
应收票据 30000 20000 应付账款 40000 50000
应收账款 49500 89300 应付职工薪酬 1000 6000
预付账款 10000 17000 应交税费 3700 4600
存 货 100000 70000 其中：应交增值税 1000 600
应交其他税金 2000 4000
其他应付款 200 1500
（2）2007年度利润表有关项目本年累计数如下(单位：元)
项 目 本年累计数
主营业务收入 900 000
主营业务成本 500 000
主营业务税金及附加 7000
管理费用 300 000
所得税费用 40000
（3）其他有关资料如下：
①待摊费用为支付的预付保险费。
②本期增值税销项税额为153000元，进项税额为71400元，已交增值税为65000元。
③其他应付款为收取的出借包装物押金。
④2007年度没有实际发生坏账；2006年和2007年两年年末均没有计提存货跌价准备。
⑤管理费用中包含职工工资100000元、福利费14000元、折旧费3000元、计提应收账款坏账准备2000元、其余水电费10000元、差旅费20 000元、会议费8000元、办公费20 000元、咨询费15000元、业务招待费5800元等均以货币资金支付。
⑥上述资产负债表和利润表项目均与投资活动、筹资活动无关。
要求：计算现金流量表中下列项目的金额： (1)销售商品、提供劳务收到的现金。
(2)收到的其他与经营活动有关的现金。
(3)购买商品、接受劳务支付的现金
(4)支付给职工以及为职工支付的现金。
(5)支付的各项税费。
(6)支付的其他与经营活动有关的现金
2、（共6分，各1分）
3、(6分)2007年会计利润2200万元，税率33％，资料如下：
（1） 甲公司从2007年计提折旧的设备600万元，期限10年，会计双倍余额递减法，税法直线法。
（2）支付关联方捐赠现金200万元。
（3）发生研发支出500万元，资本化300万元，税法规定全部当期扣除，并且抵扣150% （4）支付税收罚款100万元。
（5）计提30万元存货跌价准备。
要求：计算应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用并编分录
4、(6分)甲公司自用的办公楼改为出租，租赁开始日是2006年3月15日，采用公允价值模式。原值3000万元。已提折旧400万元，公允价值3100万元。年末公允价值3300万元。2007年3月15日出售，售价3500万元。要求：编制从出租到出售有关的会计分录。
5、(5分)甲公司专门借款1笔，2007年1月1日借款5000万元，年利率6 % ，三年期。2007年3月1日支出3000万元；5月1日——8月1日由于质量问题停工；9月1日工程支出2700万元。资金不足部分由自有资金支付，闲置的专门借款对外投资月收益率1.5 %
要求：计算07年资本化的利息
6、(8分)甲公司2006年初用固定资产与乙公司持有丙公司40％的股权进行置换；
⑴ 甲公司原值2100万元，已折旧700万元，公允价值1500万元。丙公司净
资产账面价值2000万元，公允价值3000万元，评估增值全部是固定资产
折旧，期限10年，具有商业价值。
⑵ 2006年3月10日，丙公司分配100万元现金股利。
⑶ 2006年丙公司产生资本公积150万元。
⑷ 2006年丙公司的净利润500万元。 （需要调整）
⑸ 2007年2月20日，丙公司分配上年利润120万元。
⑹ 2007年4月10日，出售2000万元。
⑴
7、(7分)甲公司拥有乙公司60％，甲公司于2007年初对乙公司投资4000万元，乙公司当天所有者权益6000万元，其中实收资本4000万元，资本公积2000万元，乙公司账面价值与公允价值相等。乙公司2007年净利润是1000万元，按10％提取盈余公积。其他资料：
(1)甲企业2007年年末应收账款余额中包含当年发生的应向乙企业收取的账款900万元。甲企业年末按照应收账款余额的10％计提坏账准备。
(2)2007年2月5日，甲企业销售一批商品给乙企业。销售价格为1000万元(不含增值税额，下同)，销售成本为600万元，销售毛利率为40％。至2007年12月31日，乙企业已销售该批商品的50％，乙企业对外销售的价格为甲企业销售价格的130％。
要求：编制上述业务有关投资、往来、存货的抵销分录。
五、综合题（共20分）
1、（10分）甲公司于06年初购买办公楼出租，买价1000万元，出租3年，每年租金90万元，预计使用25年，采用成本模式核算。08年初改为公允价值模式核算，06、07年末公允价值分别是1100万元，1150万元，所得税的核算采用资产负债表债务法，税率25％，按10％提取盈余公积。
要求：填列下表、编制追溯调整的分录、调报表
年度 成本模式 公允模式 税前差异 所得税影响 税后差异
2006
2207
合计
2、（10分）甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2007年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：
(1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2／10，1／20，n／30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。
(2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5％的折让(甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项)。经查核，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。
(3)12月4日，与C公司签订协议，向C公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为17万元；该协议规定，甲公司应在2008年5月1日将该批商品购回，回购价为110万元(不含增值税额)。商品已发出，款项已收到。该批商品的实际成本为78万元。
(4)12月14日，与D公司签订合同，以分期收款方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120万元，实际成本为75万元，提货单已交D公司。该合同规定，该商品价款及增值税额分三次等额收取。第一笔款项已于当日收到，存入银行。剩下两笔款项的收款日期分别为2008年1月14日和2月14日。
(5)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为200万元(不含增值税额)，实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日，甲公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20％，款项尚未收到。
(6)12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为80万元(不含增值税额)，自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项40万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。
(7)12月31日，与H公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税额为51万元。商品已发出，款项已收到。该批商品的实际成本为200万元，估计有10％的退货率。
要求：编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。
