公司出口货物38万元,退税率13%,应退49400元,可单证收齐时,留抵才30000元,是不是只能退30000元啊,其余的1万9千多就没用了啊,还用做帐吗?

   这个问题是每个刚接触外贸的困扰！也是不公平的做法，就是你的留抵大于免抵退税额时，你的退税只能等于免抵退税额；而你的留抵小于免抵退税额时，你的退税则等于你的留抵。而这一切又该建立在你的应纳税额为负数的情况下。
   请小米老师指教一下，我分析的对不对？ [s:1]

差额就做免抵啦

先谢谢两位的指点,可我还是不太明白,3万元从应交增值税转入应收补贴款,可1.9万的余额怎么做凭证啊,做免抵的意义是什么呢,以后还能做抵扣用吗?

公司出口货物38万元,退税率13%,不是应退49400,是你的免抵退税额为49400,应退税额如1楼所说的,要看期末留抵和免抵退税额的大小!
如果下个月你们没有出口,但是有期末留抵,还是可以退税的~

我这儿的跟小米说的不一样
当期通过申报后，国税会给我一张回单（申报汇总表），根据上述数据做以下分录：
借：应收补贴款-应收出口退税 30000
    应交税金---应交增值税--出口抵减内销产品应纳税额 19400
贷：应交税金--出口退税 49400
这样做，“应收补贴款-应收出口退税”反映全年应退税额；“应交税金---应交增值税--出口抵减内销产品应纳税额”反映免抵额（即调库数），“应交税金--出口退税”反映全年出口免抵退税额。
还有，19400元是调库了，就是你作贡献了，算你的税收缴纳额，但下月有新的留抵时是不存在退该笔税款的！而且是生产企业就一定存在调库数，因为你销售的产品，最多算你85%的成本有进项，其他15%是工资之类的东西，这些东西乘退税率肯定是调库的。

srymf
[s:4] 你说的情况和我的情况大致相同,谢谢指点! 只是不知那19400你说算是税收缴纳额的概念,在增值税申报表中用反映出来吗

不用，退税部门（审核出口退税的部门）会下调库通知书到主管征税的税务局（平时纳税申报的税务局，那么他们就会统计到你单位的实际纳税额中去的．

srymf，你说的意思是不是这19400就相当于你交增值税了？

那意思就是万一一后有交的可能...那可以用19400来冲...?