1、中国公民黎某是北京市一中外合资企业的一名普通员工，2007年其取得收入如下：（1）每月工资2000元（含差旅费津贴400元，托儿补助费100元，住房公积金250元，工龄补贴50元），本年1月取得上年的年终奖25000元，12月份按企业规定取得双薪；（2）3月份和张某合作出版网络小说一部，取得稿酬8000元（两人平分稿费），由于推出后大受欢迎，4月份到8月份在某全国性报纸上连载，每月取得收入400元，而在6月份又追加印刷该本小说，取得稿费1000元；黎某在第一次取得稿费时通过国家机关向某遭受自然灾害的地区捐款1500元；（3）9月份黎某购买全国福利彩票，获得奖金2000元；（4）10月1日起将自有市区的一处房产出租给别人居住，月租1500元，当月发生修缮费1200元，取得合格的发票；（5）从A国取得专利技术使用费15000元，已在A国缴纳个人所得税2000元；从B国取得专利技术使用费10000元，已在B国缴纳个人所得税1500元。（6）12月份个人购买的基金分红，取得收入2000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算黎某全年工资加年终奖、双薪所得收入应缴纳的个人所得税；（2）计算黎某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税；（3）计算黎某偶然所得应缴纳的个人所得税；（4）计算黎某11月份出租房屋应缴纳的营业税、房产税、城建税和个人所得税；（5）计算黎某来源于国外的收入应缴纳的个人所得税合计；（6）计算黎某基金分红应该缴纳的个人所得税。


1、答案:
（1）
――工资、薪金
黎某的每月工资薪金所得＝2000－400－100＝1500元，差旅费津贴和托儿补助费不属于工资、薪金所得范围，没有达到应税标准。
――年终奖
每月奖金平均额＝[25000－（1600－1500）]÷12＝2000（元）  税率为10%
黎某年终奖所得收入应缴纳的个人所得税
＝[25000－（1600－1500）]×10%－25
＝2375元
――双薪
  （1500×2－1600）×10％－25＝115元
（2）稿酬
加印的部分应该合并为一次纳税，捐赠部分可以按比例扣除，连载收入应该以连载完成后取得的所有收入合并为一次纳税。
捐赠扣除限额
   ＝（8000＋1000）÷2×（1－20%）×30%＝1080（元）<实际捐赠额1500（元）
   李某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税
＝[（8000＋1000）÷2×（1－20%）－1080]×20%×（1－30%）＋（400×5－800）×20％×（1－30％）＝352.8＋168＝520.8(元)
（3）个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税。
（4）租赁所得
黎某11月当月出租房屋应缴纳的营业税＝1500×3%＝45（元）
黎某11月当月出租房屋应缴纳的房产税＝1500×4%÷12＝5（元）
出租房屋的房产税从出租的次月开始缴纳。
黎某11月当月出租房屋应缴纳的城建税＝45×7%＝3.15(元)
10月份发生1200元修缮费在10月已经扣除800元,11月只能扣除1200－800＝400(元)。
黎某11月当月出租房屋应缴纳的个人所得税
＝[1500－45－5－3.15－(1200－800)－800]×20%＝49.37(元)
（5）境外所得
  分国计算
来源于A国收入应缴纳的个人所得税
＝ 15000×（1－20%）×20%－2000＝400（元）
来源于B国收入应缴纳的个人所得税
＝10000×（1－20%）×20%－1500＝100（元）
黎某来源于国外的收入应缴纳的个人所得税合计＝400＋100＝500（元）
（6）基金分红
  2000×20%＝400 (元)


我想问一下，本题的房产税应该算错了吧，应该是房产税＝1500×12×4%÷12＝60，对吗？

同意,房产税应该是60才对.

题目房产税是计算当月的把？
有点不明白，下面（1－20%）×30%是指的什么？稿酬所得不是扣除30%，再按照20%。
应该是（1-30%）*20%？
捐赠扣除限额
  ＝（8000＋1000）÷2×（1－20%）×30%＝1080（元）<实际捐赠额1500（元）
  李某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税
＝[（8000＋1000）÷2×（1－20%）－1080]×20%×（1－30%）＋（400×5－800）×20％×（1－30％）＝352.8＋168＝520.8(元)

顶上去慢慢看，慢慢做。

题目房产税是计算当月的把？
有点不明白，下面（1－20%）×30%是指的什么？稿酬所得不是扣除30%，再按照20%。
应该是（1-30%）*20%？
捐赠扣除限额
  ＝（8000＋1000）÷2×（1－20%）×30%＝1080（元）<实际捐赠额1500（元）
  李某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税
＝[（8000＋1000）÷2×（1－20%）－1080]×20%×（1－30%）＋（400×5－800）×20％×（1－30％）＝352.8＋168＝520.8(元)书不是有规定的吗，跟个人所得税一样有一个公式的

出租房屋房产税不是租金收入*12％吗，是出租居住的是税率4％吗

引用:

引用第4楼416166079于2007-05-15 08:02发表的 :
题目房产税是计算当月的把？
有点不明白，下面（1－20%）×30%是指的什么？稿酬所得不是扣除30%，再按照20%。
应该是（1-30%）*20%？
捐赠扣除限额
  ＝（8000＋1000）÷2×（1－20%）×30%＝1080（元）<实际捐赠额1500（元）
.......

（1－20%）×30%是知应纳税所得额
（8000＋1000）÷2×（1－20%）×30%＝1080（元）是准予扣除的捐赠额

每月奖金平均额＝[25000－（1600－1500）]÷12＝2000（元） 税率为10%
黎某年终奖所得收入应缴纳的个人所得税
＝[25000－（1600－1500）]×10%－25
＝2375元
...................................
计算出错了吧,选择的税率和速算扣除额应该是15%,125吧

没有错啊，10%的那一档是含2000元的啊

个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税在书上没找到呀