我对外贸和生产型企业出口业务的退税问题一直只是理论上的了解，对实务操作却不太懂，还望高手指点一下，谢谢！

外贸企业

出口退税申报是依据实际收到的单据为准还是按月份账上记的出口收入为准，还是其他的标准？比如11月15申报退税， 11月3日出口的单据11月14日全收到了，可以申请退税吗？当然可能实务上不存在的，高手指点一下！
依据的进项税是按会计结转成本的部分呢，还是按本月实际采购的用于出口的部分？
月末想检查一下申报退税是否错了，怎么检查？那些科目之间余额发生额的关系怎样的？
能提供一下相关科目的详细明细科目设置吗？
应交税金－增值税          库存商品
主营业务成本             主营业务收入

生产企业

计算退税的出口收入依据是单据还是帐面，单据不全的账上不作吗？那12月的收入不是有可能在下一年入帐了？要做的话不又和申报退税的基数不一致了吗？是否是这样，先暂估确认收入，在账上用明细区分开来，待单据齐了再调整？
出口进项税部分是按实际结转的部分计算，还是按当月实际采购的用于出口产品部分的进项税核算？手册核销能做到一一对应吗？还是批量对应？

出口退税的检查是怎样做的？什么情况税务机关会处罚？

期末进项税转出与出口退税的余额，本期发生额应该是什么关系？

能提供一下相关科目的详细明细科目设置吗？要全部下级明细。

应交税金－增值税          库存材料
主营业务成本             主营业务收入


进口和出口关税是否要通过应交税金核算？

有劳大家了，再次感谢大家！高手请指点！
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我来说一下生产企业的吧! 外贸的留给实际操作过外贸的朋友!

1. 出口收入的依据是出口发票,原则上出口发票和报关单上的FOB价核销单保持一致! 只要当月出口(以业务部或者报关员提供的相关资料为准),当月入帐! 如果和报关单上的实际出口日期有些差异的话,问题也是不大的,但一般只有可能你先做了收入,申报未记录,特别是碰到月底. 这个差异税局是接受的~ 你自己记录一下差异的具体情况,以便提供税局!

2.出口进项税部分是按实际结转的部分计算,作为期末留抵!

3.手册是按照你进口的原材料全部用于出口的成品上这样对应!比如你进口100个零件,你申报手册的时候一个成品需要5个零件,那么只要你出口20个成品,那本手册就可以核销了!


4.如果你退税太多了,税务可能就要进行检查了. 是否有骗退税的嫌疑!

5.期末的进项转出和你应该需要转出的进项有关,比如你的不得抵扣需要转出,那么就和你当月的销售,征退税率有关!

6. 所有的科目明细可以参照财政局的科目设置,或者看你自己贴的实际帐务处理中所涉及的科目,一般也就这些!

7.进口的关税如果不是免税的话,一般记入材料采购的成本,出口没碰到过,大概记入出口的费用吧~

太感谢了，一直以来总是迷糊，现在明白了许多，就是不知道应交增值税－－出口退税和出口销售收入科目的数额有什么逻辑关系，一般申报都是在下月进行，申报完才做账吧，那就是说应交增值税－－出口退税的下月数和收入的本月数存在逻辑关系对吗？ 比如0.13的比例，对吗？ [s:3] 谢谢小米！

谢谢小米！
还有个问题，是否在申报退税前首先要做好发票认证，否则不能退税，还有只要认证的发票金额够本月结转的成本应负担的金额就可以了，比如前期采购的发票没到，后采购的已经认证了，也可以用来办退税是吧？手册核销你刚才说的是零件，如果是论吨或其他单位核算，是否要有产品用料清单，以便核销？ 必须遵循先进先出法或后进先出法吗？还是用加权平均法，如果我们帐务处理采用先进现出呢？退税时是否要严格遵守？[s:1]  [s:3]

外贸企业

出口退税申报是依据实际收到的单据为准还是按月份账上记的出口收入为准，还是其他的标准？比如11月15申报退税， 11月3日出口的单据11月14日全收到了，可以申请退税吗？当然可能实务上不存在的，高手指点一下！
依据的进项税是按会计结转成本的部分呢，还是按本月实际采购的用于出口的部分？
月末想检查一下申报退税是否错了，怎么检查？那些科目之间余额发生额的关系怎样的？
能提供一下相关科目的详细明细科目设置吗？
应交税金－增值税        库存商品
主营业务成本         主营业务收入
我说下外贸的把

不客气,喘口气,继续回答问题

先补充一下,刚刚查了一下,出口关税记入主营业务税金及附加

1.应交增值税－－出口退税和出口销售收入科目的数额有什么逻辑关系,有一定的关系,出口退税额是根据你的销售*退税率和期末留抵数两者比较取小退税!

2.一般是当月销售,隔月申报,也就是先做帐后申报!

3.只有认证过的发票才可以进行抵扣,记入进项税,和是否当月出口的东西没有关系!

4.产品用料清单是你在申请手册的时候就要提供给海关,以便进行核销!

5.材料核算采用的方法只要符合要求遵循一贯性原则就可以了,退税不管的!

1    出口申报以报关单上的FOB做收入为准
2   只要单证收齐在90天期限内随时可以申报也可以月内多次申报或不申报(生产不一样)
3  依据的进项税是按本月实际采购的用于出口的部分  一部分进成本(不得抵扣税额转出)一部分进应收出口退税
4  月末想检查一下申报退税是否错做法首先符合三相符即帐实.帐表.帐帐 相符.具体数据一致即可.
具体设置科目除以上还有应收出口退税  应交税金---进项不得抵扣转出  应交税金----出口退税  应收外汇帐款等

还是说外贸
申报退税前首先要做好发票认证，否则不能退税
外贸用的是单票对应法

谢谢楼上的补充~ [s:4]

谢谢两位高人指点，我还想问一下，增值税的明细科目年末余额是否要结平，不结平一直累计下去吗？那余额又代表什么呢？ [s:1]