预算管理
  
　　        预算管理的组织机构
　　总经理对公司预算的管理工作负总责， 公司财务部在总经理的领导下，具体负责组织公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。公司内部服务部、汽车销售部、检测公司、培训学校等职能部门在公司财务理部的指导下具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作，其主要负责人参与公司财务部的预算编制工作，并对本部门预算执行结果承担责任。
　　 　　
第一条  预算的形式及其编制依据
(一)公司编制预算按照营运预算、投资预算、筹资预算的流程进行，并按照各预算执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的预算。
(二)营运预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，根据公司实际情况具体编制包括销售或营业预算、生产预算、营业成本预算、采购预算、期间费用等预算。
(三)投资预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
(四)筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。
(五)各部编制收入、成本、费用、应收应付等预算表，后由财务部汇总编制现金流量及损益预算表。

第二条  预算的编制程序和方法
(一)公司编制预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
1.下达目标。公司董事会或总经理办公会根据公司发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年10月以前提出下一年度公司预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由财务部下达各预算执行部门。
2.编制上报。各预算执行部门按照公司财务部下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门预算方案，于10月底前上报公司财务部。
3.审查平衡。公司财务部对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，财务部进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
4.审议批准。公司财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出公司预算方案。对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项，公司财务部责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，公司财务部正式编制公司年度预算草案，提交总经理办公会审议批准。
5.下达执行。公司财务部对总经理办公会审议批准的年度总预算，在次年1月底以前，分解成一系列的指标体系，由总经理逐级下达各预算执行部门执行。

　　第三条  预算的执行与控制
　　 (一)公司预算一经批复下达，各预算执行部门就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
　　 (二)公司将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。
　　 (三)公司强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。

对于预算外的项目支出5000元及以上的，应当由公司成本核价小组成员联合初审，最终由总经理审批。对于无合同、无凭证、无手续、无核价小组成员联合初审的项目支出的项目支出，财务部将不予支付；对于预算外的项目支出5000元以内的，参照其他有关财务规定执行。

(四)公司严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。在日常控制中，公司应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况，公司有关部门应及时查明原因，提出解决办法。
(五)公司建立预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务部有权责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
(六)公司财务部有权利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行部门、总经理办公会提供预算的执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等财务信息，促进公司完成预算目标。

第四条  预算的调整
(一)公司正式下达执行的预算，一般不予调整。预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。
(二)公司建立内部的弹性预算机制，对于不影响预算目标的营业预算、投资预算、筹资预算之间的调整，公司可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行部门及时采取有效的经营管理对策，保证预算目标的实现。
(三)公司调整预算，应当由预算执行部门逐级向公司财务部提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。
公司财务部应当对预算执行部门的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，提交公司总经理审议批准，然后下达执行。
　　 (四)对于预算执行部门提出的预算调整事项，公司进行决策时，遵循以下原则：
　　 1.预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度预算目标；
　　 2.预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；
　　 3.预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

　　 第五条  预算的分析与考核
　　 (一)公司建立预算分析制度，由财务部定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在问题，纠正预算的执行偏差。
　　 (二)开展预算执行分析，公司财务部及各预算执行部门应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。
　　 针对预算的执行偏差，公司财务管理部门及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交总经理办公会研究决定。
　　 (三)公司财务部定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。
　　 (四)预算年度终了，财务部应当向总经理办公会报告预算执行情况，并依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行部门进行考核。
　　 公司内部预算执行部门上报的预算执行报告，应经本部门负责人按照内部议事规范审议通过，作为公司进行财务考核的基本依据。
　　 公司预算按调整后的预算执行，预算完成情况以公司年度财务会计报告为准。
　　 (五)公司预算执行考核是公司效绩评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制考核进行，与预算执行部门负责人的奖惩挂钩，并作为公司内部人力资源管理的参考。

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