*******2004年新版出口退税审核系统********

1.1      新增外贸企业审核疑点说明
1.1.1      增值税专用发票号的编号规则
10位发票代码+8位流水号
行政区划代码4+年份2+印刷批次1+文字版1+联次1+金额版1
专用发票号的判断原则
           符合以下五个条件的发票参与交叉稽核发票信息对审
                1.税种是“V”
                2.开票日期是2003-8-1后
                3.备注不包含“FSK”
                4.数字
                5.18位
1.1.2      出口退税审核系统4.0版新增或调整的专用发票审核疑点
2310            该发票（XXX）重复申报
2460      W      该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号完全不符
2461            该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号部分相符
2470      E      该税票（XXX）与总局税票的缴款单位税号不符
2500      E      该发票（XXX）在总局发票信息中不存在
2501      E      该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号完全不符
2503            该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号部分相符
2504      E      该发票（XXX）与总局发票销方纳税识别号不符
2505      E      该发票（XXX）与总局发票开票日期不符
2506      E      该发票（XXX）非交叉稽核相符发票
2507            该发票（XXX）非交叉稽核相符发票
2510      E      发票总申报计税金额（XXX）＞总局的（YYY）
2520      E      发票总申报税额（XXX）＞总局的（YYY）
2530      E      该发票（XXX）是交叉稽核不符发票
2531            该发票（XXX）在不符发票协查信息中，类别为正常
2532      E      该发票（XXX）在不符发票协查信息中，类别非正常
2560      E      该发票（XXX）是失控作废发票
2561            该发票（XXX）在失控作废协查信息中，类别为正常
2562      E      该发票（XXX）在失控作废协查信息中，类别非正常
2902      W      该发票（XXX）非增值税专用发票
2903      W      该税票（XXX）未申报对应的增值税专用发票
2904      W      该发票（XXX）未申报对应的专用税票
2905            该发票（XXX）非防伪税控系统开具，需人工核实
1、      该发票（XXX）重复2、      申报，3、      错误级别为“空”。
疑点描述：申报的专用发票号在以前的所属期已经申报过
调整方法：
属于企业使用分批申报单申报的，经核实申报的金额、税额总和不超过发票的金额、税额，可不做处理；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
4、      该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号完全不5、      符，6、      错误级别为“W”。
疑点描述：申报的税票号在总局专用税票信息中，但总局专用税票信息中的购货单位税号与企业的纳税人识别号不同
调整方法：
属于企业纳税人识别号变更的，经核实可进行人工挑过；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
7、      该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号部分相符，8、      错误级别为“空”。
疑点描述：申报的税票号在总局专用税票信息中，总局专用税票信息中的购货单位税号与企业的纳税人识别号不同，但总局专用税票信息中的购货单位税号与企业的纳税人识别号后9位相同（该疑点针对纳税人识别号为15位的数据进行审核处理）
调整方法：
属于企业纳税人识别号变更的，经核实可不做处理；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
9、      该税票（XXX）与总局税票的缴款单位税号不10、      符，11、      错误级别为“E”。
疑点描述：申报的税票号在总局专用税票信息中，但总局专用税票信息中的缴款单位税号与申报数据中的供货方纳税号不同
调整方法：
属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
12、      该发票（XXX）在总局发票信息中不13、      存在，14、      错误级别为“E”。
15、      该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号完全不16、      符，17、      错误级别为“E”。
18、      该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号部分相符，19、      错误级别为“空”。
疑点描述：申报的发票号在总局发票信息中，总局发票信息中的纳税人识别号与企业的纳税人识别号不同，但发票信息中的纳税人识别号与企业的纳税人识别号后9位相同（该疑点针对纳税人识别号为15位的数据进行审核处理）
调整方法：
属于企业纳税人识别号变更的，经核实可不做处理；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
20、      该发票（XXX）与总局发票销方纳税识别号不21、      符，22、      错误级别为“E”。
疑点描述：申报的发票号在总局发票信息中，但总局发票信息中的销方纳税识别号与申报数据中的供货方纳税号不同
调整方法：
属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
23、      该发票（XXX）与总局发票开票日期不24、      符，25、      错误级别为“E”。
疑点描述：申报的发票号在总局发票信息中，但总局发票信息中的开票日期与申报数据中的开票日期不同
调整方法：
属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
26、      该发票（XXX）非交叉稽核相符发票，27、      错误级别为“E”。
疑点描述：申报的发票号在认证发票信息中，但在总局交叉稽核相符发票信息中的找不到，企业的审核配置为审核交叉稽核相符发票信息，错误级别为“E”
调整方法：
属于交叉稽核相符发票信息尚未接收到的，可不做处理；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整（主要针对新办外贸企业以及资信程度较低的企业在审核退税的过程中需要审核交叉稽核相符发票信息）
28、      该发票（XXX）非交叉稽核相符发票，29、      错误级别为“空”。
疑点描述：申报的发票号在认证发票信息中，但在总局交叉稽核相符发票信息中的找不到，企业的审核配置为不审核交叉稽核相符发票信息，错误级别为“空”
调整方法：
属于交叉稽核相符发票信息尚未接收到的，可不做处理；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
30、      发票总申报计税金额（XXX）＞总局的（YYY），31、      错误级别为“E”。
疑点描述：企业申报的发票计税金额大于总局交叉稽核相符发票信息中的发票金额
调整方法：
属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
32、      发票总申报税额（XXX）＞总局的（YYY），33、      错误级别为“E”。
疑点描述：企业申报的发票税额大于总局交叉稽核相符发票信息中的发票税额
调整方法：
属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
34、      该发票（XXX）是交叉稽核不35、      符发票信息，36、      错误级别为“E”。
37、      该发票（XXX）在不38、      符发票协查信息中，39、      类别为正常，40、      错误级别为“空”。
疑点描述：申报的发票号在总局不符发票信息协查结果信息中，并且协查结果类别为“0正常”
调整方法：
经核实，属于发票协查结果正常的，可不做处理；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
41、      该发票（XXX）在不42、      符发票协查信息中，43、      类别非正常，44、      错误级别为“E”。
疑点描述：申报的发票号在总局不符发票信息协查结果信息中，并且协查结果类别不为“0正常”
调整方法：
经核实，属于发票协查结果非正常的，企业应撤销该发票的申报；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
45、      该发票（XXX）是失控作废发票，46、      错误级别为“E”。
47、      该发票（XXX）在失控作废协查信息中，48、      类别为正常，49、      错误级别为“空”。
疑点描述：申报的发票号在总局失控作废发票信息协查结果信息中，并且协查结果类别为“0正常”
调整方法：
经核实，属于发票协查结果正常的，可不做处理；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
50、      该发票（XXX）在失控作废协查信息中，51、      类别非正常，52、      错误级别为“E”。
疑点描述：申报的发票号在总局失控作废发票信息协查结果信息中，并且协查结果类别不为“0正常”
调整方法：
经核实，属于发票协查结果非正常的，企业应撤销该发票的申报；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
53、      该发票（XXX）非增值税专用发票，54、      错误级别为“W”。
疑点描述：申报的发票号不是增值税专用发票，并且企业申报了专用税票号（企业申报的发票号不符合增值税专用发票号的编号规则，并且开票日期是2003-8-1后）
调整方法：
经核实确属非增值税专用发票，人工挑过；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整；
55、      该税票（XXX）未申报对应的增值税专用发票，56、      错误级别为“W”。
57、      该发票（XXX）未申报对应的专用税票，58、      错误级别为“W”。
疑点描述：申报的税票号为空（企业未申报专用税票号并且税种为消费税或开票日期是2003-8-1以前或备注是“FSK”）
调整方法：
经核实，确属不需提供专用税票办理退税的，可人工挑过；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
59、      该发票（XXX）非防伪税控系统开具，60、      需人工核实，61、      错误级别为“空”。
疑点描述：申报的发票号不是防伪税控系统开具的增值税专用发票，企业申报的数据的备注为“FSK”
调整方法：
经核实确属非防伪税控系统开具的增值税专用发票，不用处理；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整；


**********出口退税审核系统3.41版专用发票审核疑点**********
2310      W      该发票（XXX）重复申报
2500      E      该发票（XXX）在交叉稽核相符发票信息中不存在
2501      E      该发票（XXX）与相符发票信息中纳税人识别号不符
2502      W      该发票数据曾被（XXX）挑过
2530      E      该发票（XXX）是交叉稽核不符发票信息
2560      E      该发票（XXX）是失控作废发票
2902      W      该发票（XXX）非增值税专用发票
2903      W      该税票（XXX）未申报对应的增值税专用发票
1、      该发票（XXX）重复2、      申报，3、      错误级别为“W”。
疑点描述：申报的一张发票对应多张税票
调整方法：
经核实确属一张发票对应多张发票，可人工挑过；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
4、      该发票（XXX）在交叉稽核相符发票信息中不5、      存在，6、      错误级别为“E”。
疑点描述：申报的发票号在总局交叉稽核相符发票信息找不到
调整方法：
属于企业未认证的发票，企业应撤销该发票的申报；属于企业已认证，但信息中找不到的，经核实可进行申报；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
7、      该发票（XXX）与相符发票信息中纳税人识别号不8、      符，9、      错误级别为“E”。
疑点描述：申报的发票号在总局交叉稽核相符发票信息中，但总局交叉稽核相符发票信息中的纳税人识别号与企业的纳税人识别号不同
调整方法：
属于企业纳税人识别号变更的，经核实可进行人工挑过；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
10、      该发票数据曾被（XXX）挑过，11、      错误级别为“W”。
疑点描述：申报的发票号在以前所属期已经申报过
调整方法：
属于企业使用分批申报单申报的，经核实可进行人工挑过；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
12、      该发票（XXX）是交叉稽核不13、      符发票信息，14、      错误级别为“E”。
疑点描述：申报的发票号在总局交叉稽核不符发票信息中
调整方法：
属于交叉稽核不符发票，企业应撤销该发票的申报，经发票协查，协查中没有问题的发票，企业可以进行申报；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
15、      该发票（XXX）是失控作废发票，16、      错误级别为“E”。
疑点描述：申报的发票号在总局失控作废发票信息中
调整方法：
属于失控作废发票，企业应撤销该发票的申报，经发票协查，协查中没有问题的发票，企业可以进行申报；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整
17、      该发票（XXX）非增值税专用发票，18、      错误级别为“W”。
疑点描述：申报的发票号不是增值税专用发票（企业申报的发票号不符合增值税专用发票号的编号规则）
调整方法：
经核实，企业使用政策允许使用的非增值税发票进行申报，可人工挑过；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整；
19、      该税票（XXX）未申报对应的增值税专用发票，20、      错误级别为“W”。
疑点描述：申报的发票号为空（企业未申报专用发票号）
调整方法：
属于企业申报错误的，对错误数据进行调整.

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