现金的核算

  2.1.2 现金的核算
n  现金的总分类核算及明细分类核算
l  应设置科目：“现金”。
l  “现金”科目的应用。(现金收支核算举例略)
n  定额备用金制度及其核算
l  备用金制度介绍
l  备用金的核算
ü  应设置科目：“备用金”或“其他应收款----备用金”。
ü  “备用金”科目的应用：属资产类，类同于“其他应收款”。
ü  备用金核算举例：
    a)拨付备用金时：   借：备用金/其他应收款----备用金     ？？？
                              贷：现金/银行存款                ？？？
    b)动用备用金后据发票报账时：  借：管理费用/….         ？？？
                                            贷：现金/银行存     ？？？
    c)收回备用金时：  借：现金/银行存款                      ？？？
                              贷：备用金/其他应收款----备用金  ？？？

n  现金清查的核算
ü  应设置科目：一级：“待处理财产损溢”。
                  二级：“待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢”。
ü  “待处理财产损溢”科目的应用。
ü  现金短缺核算举例：
    a) 发现时：  借：待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢  ???
                      贷：现金                                    ???
    b) 处理时：  借：其他应收款/管理费用                          ???
                      贷：待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢 ???
ü  现金溢余核算举例：
    a) 发现时：  借：现金                                            ???
                      贷：待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢 ???
    b) 处理时：  借：待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢 ???
                      贷：其他应付款/营业外收入              ???

n  现金收支核算流程：P34
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