现金的管理

  2.1 现金
2.1.1 现金的管理
n  现金的使用范围及库存限额
n  现金日常收支管理
l  企业一般不得坐支。
l  不得“白条抵库存”。
l  不得“公款私存”。
l  不得设置“小金库”。
l  ………
n  企业现金的内部控制制度（《内部会计控制规范----货币资金》）
l  出纳不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作，以及会计档案保管工作，即不相容岗位相互分离、制约和监督。
l  印章分管。
l  现金收支业务必须手续齐全。
l  库存现金日清日结。
l  不定期抽查与稽核。
l  出纳岗位定期轮换。

n  思考：出纳人员能否兼任固定资产明细账和总账的登记工作？
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