在资产负债表的数据正常情况下是应该为正数的,但在"应付福利费"项目中出现了负数,请问怎样把这个数冲掉它,又或者怎样做才是正确的?(首先我企业一向都不需要计提福利费的,那笔数是上年10月份充气,买加仑水等开支,本来这些费用是在"管理费用--福利费"中出的,但上手会计将它放在负债类科目中的"应付福利费",所以,到现在,资产负债表中还留着这笔数)

A.借：管理费用  
     贷：应付福利费
B.借:利润分配
    贷:应付福利费

是金融企业还是外资企业,不计提福利费有依据吗?如果有政策依据,现在上年度报表,也已经对外公布(上市公司),现在就可以直接调以前年度损益了.按B项做分录就可以了.

属工业一般纳税人企业,为什么不能用A呢?Jules

借:以前年度损益调整
  贷:应付福利费
各位这样如何?

按配比原则你管理费是指本月发生的,而你是往年发生的,不应放入本月吧

此会计分录错误

Dr：利润分配－－起初未分配利润  
   Cr：应付福利费

此会计分录错误

Dr：利润分配－－期初未分配利润  
  Cr：应付福利费

企业可以选择按照14￥计提福利费，也可以按实列支，但年终所得税汇算清缴时注意调整

属于会计差错更正