经济法练习题
您尚未登录!参与社区讨论，请
注册 或者
登录 ！登录后不显示下面的广告！
一、单项选择题
1 根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（ ）。
A: 合同签订地人民法院
B: 原告住所地人民法院
C: 被告住所地人民法院
D: 不动产所在地人民法院
正确答案是：D 未答题
2 下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是（ ）。
A: 婚姻纠纷
B: 买卖合同
C: 收养纠纷
D: 继承纠纷
正确答案是：B 未答题
3 根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则是( )。
A: 由各合伙人平均分配利润和分担亏损
B: 按各合伙人实际出资比例分配利润和分担亏损
C: 根据各合伙人对合伙企业的贡献大小分配利润和分担亏损
D: 申请人民法院裁定利润分配和亏损分担比例
正确答案是：A 未答题
4 甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙可以行使的权利是（ ）。
A: 代位行使甲在合伙企业中的权利
B: 依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿
C: 自行接管甲在合伙企业中的财产份额
D: 以对甲的债权抵销其对合伙企业的债务
正确答案是：B 未答题
5 根据《中华人民共和国企业破产法（试行）》的有关规定，下列各项中，属于破产债权的是（ ）。
A: 破产企业未履行合同的对方当事人，因清算组解除合同受到的损失额
B: 债权人参加债权人会议的差旅费用
C: 未放弃优先受偿权的有财产担保的债权
D: 破产宣告前工商行政管理部门对破产企业的罚款
正确答案是：A 未答题
6 根据企业破产法律制度的规定，下列款项中，应当从破产财产中最先拨付的是( )。
A: 破产企业所欠职工工资和劳动保险费用
B: 破产企业所欠税款
C: 银行贷款
D: 破产案件的诉讼费用
正确答案是：D 未答题
7 根据《公司法》的规定，股份有限公司发行公司债券的，其净资产额最低为（ ）万元。
A: 100
B: 1000
C: 3000
D: 6000
正确答案是：C 未答题
8 根据《公司法》的规定，设立有限责任公司，其股东人数不得超过一定数额。该数额是( )。
A: 5人
B: 20人
C: 25人
D: 50人
正确答案是：D 未答题
9 下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
A: 监事会成员必须全部由股东大会选举产生
B: 监事会中必须有职工代表
C: 未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事
D: 监事会成员任期为3年，不得连选连任
正确答案是：B 未答题
10 根据《担保法》的规定，以企业债券进行质押的，质押合同生效的时间是（ ）。
A: 主合同签订之日
B: 质押合同签订之日
C: 将债券交付债权人之日
D: 办理出质登记之日
正确答案是：C 未答题
11 甲公司与乙公司订立的买卖合同约定：甲公司向乙公司购买西服价款总值为9万元，甲公司于8月1日前向乙公司预先支付货款6万元，余款于10月15日在乙公司交付西服后2日内一次付清。甲公司以资金周转困难为由未按合同约定预先支付货款6万元。10月15日，甲公司要求乙公司交付西服。根据合同法律制度的规定，乙公司可以行使的权利是( )。
A: 同时履行抗辩权
B: 后履行抗辩权
C: 不安抗辩权
D: 撤销权
正确答案是：B 未答题
12 1999年3月10日甲以其不动产为抵押，与乙签订为期1年的借款合同。2000年2月10日，乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，甲得知后对此表示反对。按照法律规定，乙丙双方所签订的合同在效力上属于（ ）。
A: 有效合同
B: 无效合同
C: 可撤销合同
D: 效力待定合同
正确答案是：B 未答题
13 根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（ ）。
A: 由出具单位重开
B: 由出具单位更正并加盖出具单位印章
C: 由接受单位更正并加盖接受单位印章
D: 由经办人员更正并加盖经办人员印章
正确答案是：A 未答题
14 根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（ ）。
A: 会计机构负责人
B: 稽核
C: 会计档案保管
D: 出纳
正确答案是：A 未答题
15 某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是（ ）。
A: 该单位一般会计人员
B: 该单位会计机构负责人
C: 该单位负责人
D: 当地财政部门派出人员
正确答案是：B 未答题
16 某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。如按7％的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。
A: 4．2
B: 2．1
C: 3．29
D: 3．01
正确答案是：C 未答题
17 根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（ ）。
A: 县城
B: 农村
C: 建制镇
D: 城市
正确答案是：B 未答题
18 根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A: 产权未确定的不缴纳
B: 房屋产权出典的由出典人缴纳
C: 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D: 产权属于国家所有的不缴纳
正确答案是：C 未答题
19 根据我国《增值税暂行条例》》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（ ）。
A: 发出商品的当天
B: 收到全部货款的当天
C: 销售商品合同签订的当天
D: 销售商品合同约定的收款日期的当天
正确答案是：D 未答题
20 根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（ ）。
A: 某网络公司买卖股票取得收人8万元
B: 某旅行社从事旅游业务取得收入 20万元
C: 某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元
D: 某商场批发、零售商品取得收入3万元
正确答案是：B 未答题
21 根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是（ ）。
A: 工业企业购进货物，款已付，货未入库
B: 工业企业购进货物，款未付，货已入库
C: 商业企业购进货物，款未付，货未放库
D: 商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库
正确答案是：B 未答题
22 根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A: 工商机关所处罚款
B: 银行加收的罚息
C: 司法机关所处罚金
D: 税务机关加收的税收滞纳金
正确答案是：B 未答题
23 某小型企业2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20％，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A: 7.92万元
B: 9.90万元
C: 10.56万元
D: 13.20万元
正确答案是：D 未答题
24 某国有商业企业2001年末应收账款余额2000万元，根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业提取的坏帐准备金不得超过（ ）万元。
A: 100
B: 200
C: 50
D: 10
正确答案是：D 未答题
25 根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
A: 责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款
B: 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
C: 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D: 依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
正确答案是：C 未答题
26 根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ ）。
A: 自领取营业执照之日起30日内
B: 自领取税务登记证件之日起30日内
C: 自领取营业执照之日起15日内
D: 自领取税务登记证件之日起15日内
正确答案是：D 未答题
27 某公司将税务机关确定的应于2001年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。
A: 100
B: 1000
C: 10000
D: 4000
正确答案是：B 未答题
28 根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（ ）。
A: 自出票日起1个月
B: 自出票日起2个月
C: 自出票日起3个月
D: 自出票日起4个月
正确答案是：A 未答题
29 某出票人于10月 20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（ ）。
A: 拾月贰拾日
B: 零拾月零贰拾日
C: 壹拾月贰拾日
D: 零壹拾月零贰拾日
正确答案是：D 未答题
30 根据《外汇管理条例》的规定，下列行为中，属于套汇行为的是( )。
A: 违反规定擅自将外汇携带出境
B: 违反规定擅自将外汇存放境外
C: 违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境
D: 违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款
正确答案是：D 未答题
31 一张票款为18000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，付款人应受到罚款处罚，其罚款额至少为（ ）。
A: 360
B: 540
C: 900
D: 1000
正确答案是：D
二、多项选择题
1 根据我国《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有（ ）。
A: 不服行政机关作出的行政处分
B: 不服行政机关作出的人事决定
C: 不服行政机关对民事纠纷作出的调解
D: 不服行政机关作出的收回土地使用权的决定
正确答案是：A,B,C 未答题
2 2002年4月1日，甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据我国《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（ ）。
A: 合同履行地人民法院
B: 合同标的物所在地人民法院
C: 被告住所地人民法院
D: 合同签订地人民法院
正确答案是：A,C 未答题
3 以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所负债务，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，不符合《中华人民共和国个人独资企业法》规定的有（ ）。
A: 不再清偿
B: 以投资人家庭共有财产承担无限责任
C: 以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在2年内未提出偿债请求的，则不再清偿
D: 以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在5年内未提出偿债请求的，则不再清偿
正确答案是：A,B,C 未答题
4 根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有（ ）。
A: 合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额
B: 合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额
C: 合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质
D: 执行合伙企业事务的合伙人处分合伙企业的不动产
正确答案是：B,C,D 未答题
5 人民法院于2000年9月10日受理某国有企业破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，下列选项中，清算组可依法行使撤销权的有（ ）。
A: 该企业于2000年3月1日对应于同年10月1日到期的债务提前予以清偿
B: 该企业上级主管部门于2000年4月1日从该企业无偿调出价值10万元的机器设备
C: 该企业于2000年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权
D: 该企业于2000年7月10日将价值25万元的车辆作价8万元转让他人
正确答案是：B,C,D 未答题
6 根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人独资企业出资的有（ ）。
A: 投资人的知识产权
B: 投资人的劳务
C: 投资人的土地使用权
D: 投资人家庭共有的房屋
正确答案是：A,C,D 未答题
7 根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列人员中，应对合伙企业债务承担连带责任的有（ ）。
A: 合伙企业的全体合伙人
B: 合伙企业债务发生后办理入伙的新合伙人
C: 合伙企业债务发生后办理退伙的退伙人
D: 被聘为合伙企业的经营管理人员
正确答案是：A,B,C 未答题
8 根据我国《公司法》的规定，下列人员中，可以成为公司监事会成员的有( )。
A: 公司股东
B: 公司职工
C: 公司董事
D: 公司财务负责人
正确答案是：A,B 未答题
9 某股份有限公司注册资本为5000万元，董事会有5名成员，该公司在2个月内召开临时股东大会的情形有（ ）。
A: 董事会人数减至4人时
B: 未弥补亏损达1000万元时
C: 监事会提议召开时
D: 持有该公司20％股份的股东请求时
正确答案是：A,C,D 未答题
10 根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会作出的下列决议中，必须经代表2／3以上表决权的股东通过的有（ ）。
A: 对股东转让出资作出决议
B: 对发行公司债券作出决议
C: 对变更公司形式作出决议
D: 对修改公司章程作出决议
正确答案是：C,D 未答题
11 某上市公司召开董事会会议，下列选项中，符合有关规定的有( )。
A: 董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持
B: 通过了有关公司董事报酬的决议
C: 通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理的决议
D: 会议记录由主持人甲和记录员丙签名后存档
正确答案是：A,C 未答题
12 根据公司法律制度的规定，下列选项中，属于股份有限公司监事会行使的职权有( )。
A: 检查公司财务
B: 提议召开临时股东大会
C: 选举和更换由股东代表出任的监事
D: 决定公司内部管理机构的设置
正确答案是：A,B 未答题
13 上市公司发生的下列事实中，国务院证券监督管理机构可以决定该公司股票暂停上市的事实有（ ）。
A: 公司的股本总额由人民币1.2亿元减至为人民币1亿元
B: 持有股票面值人民币1000元以上的股东人数由1200人减至900人
C: 公司最近2年连续亏损
D: 公司未按规定公开其财务状况
正确答案是：B,D 未答题
14 根据我国《合同法》的规定，因债务人的下列行为给债权人造成损害，债权人可以请求人民法院撤销债务人行为的有（ ）。
A: 债务人放弃其到期债权
B: 债务人无偿转让其财产
C: 债务人以明显不合理的低价转让其财产，受让人知道该情形
D: 债务人以明显不合理的低价转让其财产，受让人不知道该情形
正确答案是：A,B,C 未答题
15 根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有（ ）。
A: 损害社会公共利益的合同
B: 以合法形式掩盖非法目的的合同
C: 一方以欺诈手段订立的损害国家利益的合同
D: 一方以欺诈手段订立的违背对方真实意思的合同
正确答案是：A,B,C 未答题
16 甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约，造成乙经济损失。下列选项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有（ ）。
A: 要求单独适用定金条款
B: 要求单独适用违约金条款
C: 要求同时适用定金和违约金条款
D: 要求同时适用定金、违约金条款，并另行赔偿损失
正确答案是：A,B 未答题
17 根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有（ ）。
A: 要约已经到达受要约人
B: 要约人确定了承诺期限
C: 要约人明示要约不可撤销
D: 受要约人已对要约作出承诺
正确答案是：B,C,D 未答题
18 甲、乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。根据《中华人民共和国合同法》的规定，在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有（ ）。
A: 双方协议补充
B: 按交易习惯确定
C: 由履行义务一方负担
D: 按合同有关条款确定
正确答案是：A,B,C,D 未答题
19 根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（ ）。
A: 原始凭证
B: 单位内部控制制度
C: 记账凭证
D: 会计档案保管清册
正确答案是：A,C,D 未答题
20 根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本年业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有( )
A: 内部审计发现的问题及纠正情况
B: 重大投资、融资情况
C: 注册会计师审计情况
D: 管理费用的构成情况
正确答案是：A,B,C,D 未答题
21 根据《会计法》规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有( )。
A: 会计档案保管
B: 固定资产卡片登记
C: 收入账目登记
D: 债权债务账目登记
正确答案是：A,C,D 未答题
22 根据《中华人民共和国会计法》的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的人员有（ ）。
A: 会计员
B: 会计机构负责人
C: 内部审计机构负责人
D: 单位负责人
正确答案是：B,D 未答题
23 根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有( )。
A: 房屋买卖
B: 国有土地使用权出让
C: 房屋赠与
D: 农村集体土地承包经营权转移
正确答案是：A,B,C 未答题
24 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
A: 拥有土地使用权的国有企业
B: 拥有土地使用权的私营企业
C: 使用土地的外商投资企业
D: 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
正确答案是：A,B 未答题
25 根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ ）。
A: 广告业
B: 旅游业
C: 租赁业
D: 修理修配业
正确答案是：A,B,C 未答题
26 根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有( )。
A: 采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天
B: 采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天
C: 采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天
D: 采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天
正确答案是：A,C,D 未答题
27 根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。
A: 某非金融机构买卖货物期货
B: 某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人
C: 某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售
D: 某工业企业有偿转让专利权给W企业在境内使用
正确答案是：B,C,D 未答题
28 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有（ ）。
A: 房地产公司销售写字楼
B: 商业企业销售空调并负责安装
C: 医疗机构提供医疗服务
D: 建筑公司转包建筑安装业务
正确答案是：A,D 未答题
29 下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有（ ）。
A: 某足球俱乐部的门票收入
B: 某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
C: 某拍卖行向委托人收取的手续费
D: 某企业生产邮票首日封取得的收入
正确答案是：A,B,C 未答题
30 根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有（ ）。
A: 以经营租赁方式租出的固定资产
B: 以经营租赁方式租入的固定资产
C: 大修理停用的机器设备
D: 以融资租赁方式租入的固定资产
正确答案是：A,C,D 未答题
31 根据税收征税管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有（ ）。
A: 书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
B: 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C: 拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
D: 扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
正确答案是：B,C 未答题
32 根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。
A: 更改签发日期的票据
B: 更改收款单位名称的票据
C: 中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
D: 出票日期使用中文大写，但该中文大写未按要求规范填写的票据
正确答案是：A,B,C 未答题
33 根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有( )。
A: 出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效
B: 承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
C: 保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
D: 背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力
正确答案是：A,B,C,D 未答题
34 根据我国《支付结算办法》的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是（ ）。
A: 金额
B: 出票日期（或签发日期）
C: 收款人名称
D: 付款人名称
正确答案是：A,B,C 未答题
35 根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的（ ）可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。
A: 支票金额
B: 出票日期
C: 付款人名称
D: 收款人名称
正确答案是：A,D 未答题
36 根据《中华人民共和国票据法》的规定，在汇票到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权（ ）。
A: 汇票被拒绝承兑
B: 承兑人或者付款人死亡、逃匿的
C: 承兑人或者付款人被依法宣告破产
D: 承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的
正确答案是：A,B,C,D 未答题
三、判断题
1 只有合法行为才能引起相应的经济法律关系发生、变更或终止。（ ）
是 不是
正确答案是：不是 未答题
2 仲裁庭作出的仲裁裁决书发生法律效力后，如果当事人一方不履行裁决的，另一方当事人可以依据《民事诉讼法》的有关规定向人民法院申请执行。（ ）
是 不是
正确答案是：是 未答题
3 甲向乙借款5万元作为出资与其他2人共同设立了一合伙企业。合伙企业经营期间，乙欠合伙企业货款5万元，乙可以将其对甲的债权抵销对合伙企业的债务。（ ）
是 不是
正确答案是：不是 未答题
4 某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务，在个人独资企业经营中，甲有权决定将该企业的商标有偿转让给他人使用。（ ）
是 不是
正确答案是：不是 未答题
5 王某为甲有限责任公司的董事兼总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。甲公司股东会认为，王某的行为违反了公司法律制度的规定，决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有。甲公司股东会的决定是正确的。（ ）
是 不是
正确答案是：是 未答题
6 抵押权与其担保的债权同时存在，债权消灭的，抵押权也消灭。（ ）
是 不是
正确答案是：是 未答题
7 由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（ ）
是 不是
正确答案是：不是 未答题
8 A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（ ）
是 不是
正确答案是：是 未答题
9 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。（ ）
是 不是
正确答案是：不是 未答题
10 票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（ ）
是 不是
正确答案是：不是
计算分析题
1 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2004年3月该企业发生以下业务：（1）外购钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为100万元、17万元。此外，为购进该批钢材，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费8万元、建设基金2万元、装卸费1万元、保险费1万元。该企业将本月外购钢材的40％用于装饰办公楼。（2）外购用于生产小汽车的配件一批，价款已付但尚未验收入库，从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元。此外，为购进该批配件，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费金额为10万元。 （3）从美国进口由于生产小汽车的零部件一批，已验收入库。从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格100万元、关税20万元。（4）采取直接收款方式销售小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）234万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。（5）采取托收承付方式销售公司小汽车一批，车价款（不含增值税）为300万元，另外向买方收取了10万元的手续费。该批汽车于3月20日发出并向银行办妥了托收手续，3月31日尚未收到该批车款。（6）将自己生产的一批特制汽车无偿赠送北京奥组委，已经该批汽车的成本为100万元，税务机关核定的成本利润率为10％。已知：小汽车适用的消费税税率为8％；小汽车适用的增值税税率为17％；3月1日增值税进项税额余额为10万元。该企业计算的3月份应纳增值税税额如下：当期销项税额＝234/（1＋17％）×17％＝34（万元）当期进项税额＝17＋（8＋2＋1＋1）×7％＋34＋10×7％＝52.54（万元）当期应纳税额＝34－52.54－10＝－28.54（万元）要求: （1）指出该企业3月份应纳增值税税额的计算错误之处。（2）计算3月份应纳增值税税额。（3）计算3月份应纳消费税税额。
正确答案是：
（1）该企业的计算错误之处：
① 随同运费支付的装卸费1万元、保险费1万元，其进项税额不应抵扣。
② 由于该企业将本月外购钢材的40％用于装饰办公楼，其对应的进项税额及运费不应抵扣。
③ 外购的配件由于当期尚未验收入库，其进项税额34万元及运费不应在当期抵扣。
④ 从美国进口零部件，可以按海关完税凭证上注明的增值税税额[（100＋20）×17％]抵扣，该企业未抵扣是错误的。
⑤ 以托收承付方式销售小汽车，货物已发出并办妥了托收手续，300万元的车价款和10万元的价外费用应计入当期的销项税额。
⑥ 将自己生产的汽车无偿赠送他人，视同销售行为，应计入当期的销项税额。
（2）当期销项税额＝234÷（1＋17％）×17％＋300×17％＋10÷（1＋17％）×17％＋100×（1＋10％）÷（1－8％）×17％＝106.78（万元）
当期进项税额＝[17＋（8＋2）×7％]×60％＋（100＋20）×17％＝31.02（万元）
当期应纳税额＝106.78－31.02－10＝65.76（万元）
（3）当期应纳消费税税额＝234÷（1＋17％）×8％＋300×8％＋10÷（1＋17％）×8％＋100×（1＋10％）÷（1－8％）×8％＝50.25（万元）
您的答案是：未答题
2 某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元。（2）产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。（3）营业费用120万元，财务费用28万元，管理费用232万元，其中业务招待费30万元。（4）营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款10万元。（5）该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，税务机关核定的计税工资总额为268.8万元，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。截止年底，本年已预缴所得税200万元。该企业适用33％的企业所得税税率。该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：应纳税所得额＝4600（产品销售收）＋400（其他业务收入）－3800(产品销售成本)－14（营业税）－6（城市维护建设税和教育费附加）－120（营业费用）－28（财务费用）－232（管理费用）－100（营业外支出） ＝700万元应纳所得税额＝700×33％＝231万元应补缴所得税＝231－200＝31万元由于该企业发生重大人事变动，直至2003年2月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。要求：根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律的规定，回答下列问题： 1、该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处，应如何进行纳税调整。 2、调整计算该企业2002年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应补缴或退回的税款。 3、该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定？并说明理由。（答案中的金额单位用万元表示）
正确答案是：
1、该企业计算应纳税所得额时有下列错误之处：
（1）税前扣除的业务招待费超过规定标准。根据所得税法律制度的规定，该企业业务招待费的扣除标准应为18万元[1500×5‰＋（4600＋400－1500）×3‰]，应增调应纳税所得额12万元（30－18）。
【解析】在计算业务招待费时，全年销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入。
（2）将向主管部门的捐款以及交纳技术监督部门罚款在税前予以扣除不符合规定。应调增应纳税所得额80万元（70＋10）。
【解析】通过当地民政部门向老年服务机构的捐款20万元，准予全额扣除，不需进行调整。
（3）按实发工资在税前进行了扣除。应调增应纳税所得额51.2（万元）（320－268.8）。
（4）按实际计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在税前进行了扣除。允许税前扣除的金额为47.04（万元）[268.8×（2％＋14％＋1.5％）]，应调增应纳税所得额8.96（万元）（56－47.04）。
2、调整计算该企业2002年度应缴纳的企业所得税：
应纳税所得额＝700＋12＋80＋51.2＋8.96＝852.16（万元）
应纳所得税额＝852.16×33％＝281.21（万元）
2002年应补缴所得税＝281.21－200＝81.21（万元）
3、该企业于2003年2月20日进行纳税申报不符合规定。根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应在年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关申报纳税。该企业于2月20日向税务机关申报纳税，已经超过了纳税申报期限。
您的答案是：未答题
综合题
1 【案例1】 2004年4月，中国证监会在对甲上市公司（以下简称“甲公司”）进行例行检查中，发现以下事实：（1）甲公司于1998年1月 1日由A企业、B企业等4家企业作为发起人共同以发起设立方式成立，成立时的股本总额为8000万股（每股面值为人民币1元，下同）。 2001年3月，甲公司获准首次发行4000万股社会公众股，此次发行完毕后，甲公司的股本总额达到12000万股。甲公司2000年12月31日的有关财务数据如下：总资产为人民币9.6亿元，流动负债为人民币3.6亿元，长期负债为人民币3.4亿元。（2）甲公司的主要发起人A企业将已经作为出资应当交付给甲公司的机器设备（折合200万元）作为自己的资产使用已3年有余，至今尚未交付甲公司。（3）2001年9月 5日， B企业将所持甲公司股份680万股转让给了宏达公司，从而使宏达公司持有甲公司的股份达到800万股。（4）甲公司董事会由7名董事组成。2002年4月1日，甲公司召开董事会会议。出席该次会议的董事有董事A、董事B、董事C、董事D；董事E因出国考察不能出席会议；董事F因参加人民代表大会不能出席会议，电话委托董事A代为出席并表决；董事G因病不能出席会议，委托董事会秘书H代为出席并表决。根据总经理的提名，出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意，聘任张某为公司财务负责人，并决定给予张某年薪10万元。此外，经出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意，决定改变招股说明书所列的募集资金用途。该次董事会会议，由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。（5）2003年4月1日，甲公司召开董事会会议，决定于5月18日召开临时股东大会审议董事会指定的发行公司债券方案。在如期举行的临时股东大会上，除审议通过了发行公司债券的决议外，还根据控股股东B企业的提议，临时增加了一项增选一名公司董事的议案，并经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过。（6）甲公司总经理张某于2004年1月1日擅自决定以甲公司资产为控股股东A企业的银行贷款提供抵押担保。要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：（1）根据本题要点（1）所提示的内容，甲公司首次发行社会公众股是否符合有关法律规定？并说明理由。（2）根据本题要点（2）所提示的内容，A企业的行为属于何种性质的违法行为？A企业应当承担何种法律责任？（3）根据本题要点（3）所提示的内容，B企业转让甲公司股份的行为是否符合法律规定？并说明理由。（4）根据本题要点（4）所提示的内容，出席该次董事会会议的董事人数是否符合规定？董事F和董事G委托他人出席该次董事会会议是否有效？并说明理由。（5）根据本题要点（4）所提示的内容，董事会通过的两项决议是否符合规定？并分别说明理由。（6）根据本题要点（4）所提示的内容，董事会的会议记录由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档是否符合规定？并分别说明理由。（7）根据本题要点（5）所提示的内容，甲公司临时股东大会增选一名公司董事的决议是否符合法律规定？并说明理由。（8）根据本题要点（6）所提示的内容，甲公司总经理张某的行为是否符合法律规定？并说明理由。
正确答案是：
（1）首先，甲公司发起人的人数不符合规定。根据规定，以发起设立方式成立股份有限公司的，发起人不得少于5人，而本题的发起人只有4人；其次，甲公司发行股票前1年末净资产在总资产中所占的比例不符合规定。根据规定，发行股票前1年末净资产在总资产中所占的比例应不低于30％，而本题的比例仅为27.08％（2.6/9.6）。
（2）A企业的行为属于虚假出资。根据《公司法》的规定，公司的股东未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资的，责令改正，处以虚假出资金额5％以上10％以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（3）B企业转让甲公司股份的行为符合法律规定。根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人持有本公司的股份，自公司成立之日起 3年内不得转让。B企业持有 甲公司股份的时间已超过了3年，故转让A公司股份符合法律规定。
（4）首先，出席本次董事会会议的董事人数符合规定。根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事会会议必须由1/2以上的董事出席方可举行。本题中，甲公司的董事会成员为7名，由4名董事出席会议符合规定。其次，董事F、董事G的委托无效。根据《公司法》的规定，董事因故不能出席董事会会议时，可以书面委托其他董事代为出席。本题中，董事F采取电话方式而非书面形式委托董事A代为出席并表决不符合规定；而董事G委托董事会会议秘书H而非其他董事也不符合规定。
（5）首先，通过“聘任张某为公司财务负责人”的决议符合规定。根据《公司法》的规定，“根据经理的提名，聘任或者解聘公司的副经理、财务负责人，决定其报酬事项”属于董事会的职权。本题中，甲公司的全体董事为7名，出席本次董事会会议的4名董事一致同意该议案，超过了全体董事的半数。其次，董事会通过“改变招股说明书所列资金用途”的决议不合法。根据《证券法》的规定，上市公司如改变招股说明书所列的募集资金用途，应当经股东大会批准。
（6）不符合规定。根据《公司法》的规定，由出席会议的董事和记录员在董事会会议记录上签名，而无需列席会议的监事签名。
（7）甲公司临时股东大会通过增选一名公司董事的决议不符合法律规定。根据《公司法》的规定，临时股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议。
（8）张某的行为不符合规定。根据《公司法》的规定，董事、经理不得以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保。
您的答案是：未答题
2 【案例2】 2004年3月，某市财政局派出检查组对国有大型企业甲（以下简称“甲企业”）的会计工作进行检查。检查中发现以下情况：（1）2003年1月10日，甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业的会计人员A以该原始凭证及应承担的费用进行帐务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于帐务处理。（2）2003年2月10日，甲企业的会计人员B发现一张由丙企业开具的金额有错误的原始凭证，会计人员B要求丙企业进行更正，并在更正处加盖丙企业印章。（3）2003年3月10日，新上任的厂长张某安排自己的直系亲属、自参加工作后一直从事文秘工作的C担任甲企业的会计机构负责人。3月20日，原会计机构负责人与C办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。（4）2003年4月10日，会计机构负责人C安排自己的女儿D在本企业中担任出纳，并兼管会计档案保管和收入、费用账目的登记工作。经查，D尚未取得会计从业资格证书。（5）2003年5月10日，经会计机构负责人C批准，某业务往来单位因业务需要查阅了甲企业2002年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。（6）2003年6月10日，甲企业拟销毁一批保管期满的会计档案（其中包括两张未结清债权债务的原始凭证），由总会计师E在会计档案销毁清册上签署意见后，该批会计档案于6月14日销毁。（7）2003年7月10日，厂长张某以总会计师E“擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总会计师E的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。（8）2003年8月10日，职工代表F要求在职工代表大会上公布甲企业的财务会计报告，并向职工代表大会说明本厂的“重大投资、融资和资产处置决策及其原因”，遭到了厂长张某的拒绝。（9）2003年9月10日，人事部门从外省招聘了一名具有高级会计师资格的会计人员。该高级会计师持有外省的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案资料仍保存在外省的原单位所在地财政部门。（10）2003年10月10日，厂长张某决定，甲企业以后对外报送的财务会计报告由自己签字、盖章后即可报出。（11）2003年11月10日，甲企业从现金收入中直接支取5万元用于职工福利。（12）甲企业2003年度亏损20万元。2004年1月20日，会计机构负责人C授意会计人员A、B采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将2003年度利润调整为盈利50万元，并将调整后的企业财务会计报告向有关单位报送。要求：根据以上事实及有关法律规定，回答下列问题： （1）根据本题要点（1）所提示的内容，会计人员A的做法是否符合规定？并说明理由。（2）根据本题要点（2）所提示的内容，会计人员B的做法是否符合规定？并说明理由。（3）根据本题要点（3）所提示的内容，C能否担任甲企业的会计机构负责人？并说明理由。（4）根据本题要点（3）所提示的内容，原会计机构负责人与C办理会计工作交接手续，由人事科长进行监交的做法是否符合规定？并说明理由。（5）根据本题要点（4）所提示的内容，会计机构负责人C安排自己的女儿D在本企业中担任出纳是否符合规定？并说明理由。（6）根据本题要点（4）所提示的内容，出纳D兼管会计档案保管和收入、费用账目的登记工作是否符合规定？并说明理由。（7）根据本题要点（4）所提示的内容，D未取得会计从业资格证书是否可以从事会计工作？并说明理由。（8）根据本题要点（5）所提示的内容，甲企业将有关原始凭证复制给某业务往来单位的做法是否符合规定？并说明理由。（9）根据本题要点（6）所提示的内容，甲企业在销毁会计档案的过程中，有哪些不符合规定之处？（10）根据本题要点（7）所提示的内容，张某撤销总会计师G的职务、并决定该厂不再设置总会计师的职位是否符合规定？并说明理由。（11）根据本题要点（8）所提示的内容，职工代表D的要求是否成立？并说明理由。（12）根据本题要点（9）所提示的内容，甲企业招聘的高级会计师是否需要办理会计从业资格调转手续？如需办理，应怎样处理？（13）根据本题要点（10）所提示的内容，张某作出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定？为什么？（14）根据本题要点（11）所提示的内容，甲企业从现金收入中直接支取5万元用于职工福利的做法是否符合规定？并说明理由。（15）根据本题要点（12）所提示的内容，指出哪些当事人存在何种违法行为？并分别说明各违法行为的法律后果。
正确答案是：
（1）会计人员A的做法不符合规定。根据规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位，而不是复制件。
（2）会计人员B的做法不符合规定。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
（3）C不能担任甲企业的会计机构负责人。首先，根据规定，国有企业单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；其次，C不具备会计机构负责人的任职资格。根据规定，担任会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
（4）由人事科长进行监交的做法不符合规定。根据规定，会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由单位负责人负责监交。
（5）会计机构负责人C安排自己的女儿D在本企业中担任出纳不符合规定。根据规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任在本单位的会计机构中担任出纳工作。
（6）出纳D兼管会计档案保管和收入、费用账目的登记工作不符合规定。根据规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
（7）D不能从事会计工作。根据规定，从事会计工作的人员，应当具备会计从业资格证书。
（8）甲企业将有关原始凭证复制给某业务往来单位的做法不符合规定。根据规定，会计档案不得借出，如有特殊需要，须经“本单位负责人”（而非会计机构负责人）批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。
（9）首先，对于保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证，不得销毁；其次，应由单位负责人（而不是总会计师）在会计档案销毁清册上签署意见。
（10）张某的做法不符合规定。① 根据《总会计师条例》的规定，国有大、中型企业的总会计师，由本单位主要行政领导提名，政府主管部门任命、聘任或者解聘；② 根据《会计法》的规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。
（11）职工代表D的要求成立。根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，重点说明“与职工利益密切的信息”、“重大的投资、融资和资产处置决策及其原因”等内容。
（12）该会计人员应当办理会计从业资格证书的调转手续。根据规定，从事会计工作的人员，因调任等原因离开原单位到其他地区继续从事会计工作的，应于办理调转手续后的30日内到新工作单位所在地区的会计从业资格管理部门重新办理注册登记。
（13）张某作出的关于对外报送财务会计报告的决定不符合法律规定。根据规定，企业对外提供的财务会计报告，应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）、总会计师签名并盖章。
（14）不符合规定。根据规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
（15）首先，甲企业、会计人员A、B属于编制虚假财务会计报告的行为。根据规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报；可以对单位（甲企业）并处5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员（A、B）处3000元以上5万元以下的罚款；对其中的会计人员（A、B），应由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。其次，会计机构负责人C属于授意、指使他人编制虚假财务会计报告的行为。根据规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处以5000元以上5万元以下的罚款。
您的答案是：未答题
简答题
1 【案例1】 2004年4月，某市税务机关在对甲公司2003年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿应纳税的收入的迹象。税务机构责令甲公司于2004年4月11日－4月20日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据税收征收管理法律制度的规定，分析回答以下问题：（1）税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示哪些证件、文件？（2）税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施是否符合法律规定？并说明理由。（3）税务机关可以采取哪些强制执行措施？（4）如果甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以通过什么途径保护自己的权益？
正确答案是：
（1）税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。
（2）税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定。根据规定，税务机关对纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行审查时，如发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿应纳税的商品、收入的迹象的，经县以上税务局局长批准，可以对其采取税收保全措施或者强制执行措施。
（3）税收强制执行措施包括：① 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；② 依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
（4）如果甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。
您的答案是：未答题
2 【案例2】 2003年3月10日，甲、乙两个企业签订了100万元的买卖合同。根据合同约定，乙企业于3月20日向甲企业发货后，甲企业向乙企业签发了100万元的支票，出票日期为2003年4月1日，付款人为丙银行。但甲企业在支票上未记载支票金额，授权乙企业补记。乙企业在支票上补记金额后，于2003年4月8日向丙银行提示付款，但甲企业的银行账户上只有20万元。要求：根据支票法律制度的规定，分析回答以下问题：（1）甲企业在出票时未记载金额即将支票交给乙企业，该支票是否有效？并说明理由。（2）对于甲企业签发空头支票的行为，应承担何种法律责任？（3）如果持票人乙企业于2003年4月18日向丙银行提示付款，出票人甲企业的票据责任能否解除？并说明理由。
正确答案是：
（1）该支票有效。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
（2）对甲企业签发空头支票的行为，按票面金额对其处以5％ 但不低于1000元的罚款；同时处以2％的赔偿金，赔偿收款人。
（3）出票人甲企业的票据责任不能解除。根据规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。
文字
