关于补交上一年度企业所得税的账务处理(页 1) - 账务处理实务 - 会计人社区

二丫头 发表于 2008-10-6 14:07

关于补交上一年度企业所得税的账务处理

大家好！我是刚接会计，我想问一下：我们是一般纳税企业，5月份补的上年度1-12月所得税怎末入账！？？
请大家帮帮忙！我之前问过，怎么不太懂```还有就是报表上哪个科目需要变动？？最最可爱的人们帮帮我吧:'( ！！！！

[[i] 本帖最后由二丫头于 2008-10-6 14:28 编辑 [/i]]

吊兰发表于 2008-10-6 14:10

如属于汇缴清算补缴的
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——企业所得税
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
如影响盈余公积的，再调整盈余公积。
借：应交税金——企业所得税
贷：银行存款

二丫头 发表于 2008-10-6 14:12

回复沙发吊兰的帖子

怎么还记提应交税金-----企业所得税？
我们在5月份就已经交了所得税了

[[i] 本帖最后由二丫头于 2008-10-6 14:15 编辑 [/i]]

吊兰发表于 2008-10-6 14:15

你5月份缴纳的是什么所属期的企业所得税？缴纳企业所得税当然都通过“应交税金——企业所得税”核算。

二丫头 发表于 2008-10-6 14:17

补交的是07年度一整年的所得税

二丫头 发表于 2008-10-6 14:18

[quote]原帖由 [i]吊兰[/i] 于 2008-10-6 14:15 发表 [url=http://club.kuaijiren.com/redirect.php?goto=findpost&pid=921024&ptid=113121][img]http://club.kuaijiren.com/images/common/back.gif[/img][/url]
你5月份缴纳的是什么所属期的企业所得税？缴纳企业所得税当然都通过“应交税金——企业所得税”核算。 [/quote]

补交的是07年的所得税

吊兰发表于 2008-10-6 14:18

为什么要补交？

二丫头 发表于 2008-10-6 14:24

税务局要让补的````还有就是报表上哪个地方需要变动？我是才接会计，怕弄错了````谢了先！

吊兰发表于 2008-10-6 14:27

先要搞清为什么要补。如属于汇缴清算或查账发现费用多报等的，则按以上分录，如属于查账发现少报收入，则还姚调整收入的分录。

二丫头 发表于 2008-10-6 14:36

[quote]原帖由 [i]吊兰[/i] 于 2008-10-6 14:27 发表 [url=http://club.kuaijiren.com/redirect.php?goto=findpost&pid=921057&ptid=113121][img]http://club.kuaijiren.com/images/common/back.gif[/img][/url]
先要搞清为什么要补。如属于汇缴清算或查账发现费用多报等的，则按以上分录，如属于查账发现少报收入，则还姚调整收入的分录。 [/quote]

不是少报收入````我刚接的会计，，我看了看之前的，以前的会计5月份（就是扣所得税的那个月）会计打了个表：（企业所得税年度纳税申报表、纳税调整项目明细表、成本费用明细表、销售收入及其他收入明细表）
这属于是汇缴清算？还是什么？我不懂

吊兰发表于 2008-10-6 14:37

这就是汇缴清算。

二丫头 发表于 2008-10-6 14:43

回复 11楼吊兰的帖子

那报表上怎么变动啊。。。。？？？？我不太懂怕弄错了，，我之前问过别人，，怎么别人说资产负债表上要调整期初额````还有损益表上也要调什么上年的什么额？？？？

吊兰发表于 2008-10-6 14:45

按调整金额，分别调整资产负债表和利润表相关项目的年初数和上年数。

二丫头 发表于 2008-10-6 14:48

[quote]原帖由 [i]吊兰[/i] 于 2008-10-6 14:45 发表 [url=http://club.kuaijiren.com/redirect.php?goto=findpost&pid=921091&ptid=113121][img]http://club.kuaijiren.com/images/common/back.gif[/img][/url]
按调整金额，分别调整资产负债表和利润表相关项目的年初数和上年数。 [/quote]

按调整金额？？年初数可怎么调呀？？？

dxfghx 发表于 2008-10-6 14:51

我们公司现在也遇到这种问题,我们专管员要求我调整去年的所得税,也是同样做账吗?我又在申请所得税核定征收,不知道核定征收好不好呢?大家给点意见吧.

二丫头 发表于 2008-10-6 14:58

野人爱美丽 发表于 2008-10-6 15:05

:loveliness: 先看一下２楼老师的回复，然后调整所涉及的科目也就是资产负债表上的未分配利润期初数．
:handshake 欢迎指正．

二丫头 发表于 2008-10-6 15:35

[quote]原帖由 [i]野人爱美丽[/i] 于 2008-10-6 15:05 发表 [url=http://club.kuaijiren.com/redirect.php?goto=findpost&pid=921116&ptid=113121][img]http://club.kuaijiren.com/images/common/back.gif[/img][/url]
:loveliness: 先看一下２楼老师的回复，然后调整所涉及的科目也就是资产负债表上的未分配利润期初数．
:handshake 欢迎指正． [/quote]

那资产负债表上的期初数直接改就行了吗？还有那损益表上那个调整上年度损益调整是计本期数上还是记在累计数上？？

[[i] 本帖最后由二丫头于 2008-10-6 15:40 编辑 [/i]]

thgfcrf 发表于 2008-10-7 09:32

报表上影响的项目有: 年初的应交税费、年初未分配利润，如果2007年度企业按照当年利润情况计提了盈余公积的话，还影响年初盈余公积

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